以下是小编帮大家整理的医院科研经费审计报告，本文共18篇，仅供参考，欢迎大家阅读。
篇1：医院科研经费审计报告
1、截止20XX年12月31日，科研科职工人数 人。设置了科研项目管理、科研成果管理、科研机构管理、学会工作管理、综合信息管理及科长六种岗位。
2、科研科主要负责医院科研工作的组织、协调和日常管理，包括各级科研项目的申报、监督实施、结题;科研成果的鉴定、报奖、转化与推广;医院附设自治区级研究所和重点试验室等科研平台建设;科技合作和学术交流、专业学会活动的组织与管理;科研论文登记、报销和奖励等。
3、科研经费纳入医院财务，由科研科统一管理，财务科进行核算和监督。科研经费专款专用，财务科单独设账核算。科研科负责科研经费收入、支出项目的审核，财务科负责科研经费建帐及核算工作。
4、科研经费的来源主要包括：外来项目资助经费(指列入国家、部委、省及厅局等主管部门下达的项目资助经费;国内外合作研究或受委托研究的项目合作经费);医院科研专项基金(包括医院配套资金和医院科室科研基金)。
5、科研经费主要支出项目：科研业务费、实验材料费、仪器设备购置费、实验改装费、协作费、课题组织实施费、部分人工费、科研论文奖励、专著奖励、科技成果奖励、科技进步奖奖励等。
篇2：医院科研经费审计报告
通过审计我们认为，科研科在科研经费的管理工作中，能逐步完善管理制度，积极推进科学化管理，并取得了一定的成绩。
1、根据科研工作的需要，制定了《科研机构管理办法》、《科研经费管理办法》、《科技奖励办法》等管理制度，并围绕医院科研五年发展规划，进一步完善各项工作制度，修订了《科研经费管理办法》、在原有科研奖惩制度的基础上，制定了《医院科技奖励办法》等。
2、各类科研经费的收入能纳入医院财务部门统一管理，单独设
账核算，不存在科研收入脱离医院监管形成体外循环的现象。
3、科研经费的开支范围和标准基本符合国家及医院的科研经费管理和财务制度的有关政策和规定;科研经费的使用报销基本能按照医院《科研经费管理办法》规定的程序办理;科研项目的成本核算基本完整、真实、全面。
4、用科研经费购置的仪器设备基本上能纳入医院资产，由医院统一管理。
5、科研论文奖励及专著奖励符合医院规定的奖励标准。
6、科研项目决算的编制及数据基本真实、完整，基本符合国家及医院有关科研经费管理相关政策、规定。
篇3：医院科研经费审计报告
1、科研科的《科研经费明细帐》部分项目的明细记录不完整，与医院财务明细帐中财务数据不相符。主要原因为：一是部分在科研科已审核登记的科研经费支出，没有及时到规划财务部报销;二是科研科在实行科研经费报销审核登记前，部分已在规划财务部报销的科研经费未在科研科登记。
2、个别设备未记入医院固定资产帐目
用科研经费购置的'个别设备未能纳入医院固定资产进行统一管理，不符合自治区人民医院《科研经费管理办法(细则)》第三条“用科研经费购买的仪器设备，按医院有关规定由医疗设备管理科登记，作为固定资产后方可办理报销手续。财产归医院所有，课题组使用，不扣所在科室的消耗。项目结束后，所购设备原则上归项目承担科室
继续用于科研工作”的规定。
篇4：医院科研经费审计报告
根据医院会计帐簿和科研科提供的资料反映，年度科研经费来源、使用情况如下：
1、科研经费来源： 万元
其中：外来项目资助经费 万元
医院配套资金 万元
院内项目资助经费
医院拨付博士科研启动经费 万元
年正在开展科研项目为 项，其中，国家级 项，国家合作项，省级项，省级合作项，市级项，厅级项，院内项目项，中华医学会项，吴阶平基金1项。博士科研启动经费项。
3、年度科研经费支出万元。
4、年度科研经费结余万元。
5、年末科研经费累计结余万元，年末累计结余万元。
篇5：医院科研经费审计报告
1、建议科研科工作人员应做好《科研经费明细帐》的记录工作，对每一课题的经费来源、支出内容、金额等逐项逐笔登记，及时按月、年进行累计结出余额，并与财务科按课题核对科研经费的收支情况，完善科研经费数据记录的动态管理，如有不符，及时分析、查找原因，确保科研经费收支数据相符，以进一步加强科研经费管理，规范经费使用，提高科研经费的使用效益。
2、严格执行医院《科研经费管理办法(细则)》、《科研经费管理办法(试行)》等相关制度，加强科研设备的管理，凡用科研经费购置的仪器设备一律纳入医院固定资产进行核算，并由医院统一管理。
篇6：科研经费审计报告
XX省科技项目财务审计报告
(参考样式适用于分期拨款项目)
审计编号
XX省科学技术厅：
受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位×× 年××月××日至×× 年××月××日承担的“ ××”项目(以下简称本项目)的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。××单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法(试行)》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
篇7：科研经费审计报告
(一)项目预算
项目预算总经费××万元，其中：财政科技补助经费××万元、市县配套财政补助经费××万元(项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况)。各类投入相应的到位时间，参见表一。
表一 项目经费预算情况
单位 万元
(二)项目执行阶段的经济指标：
合同规定的实现年(实施期总)销售收入，年(实施期总)利税总额，相关的推广和应用(临床、服务)要求，知识产权要求等。
篇8：科研经费审计报告
(一)承担单位基本情况
表述项目承担单位(企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构)的性质、成立时间和地址等基本情况(如：××单位(企业)系经工商行政管理局批准，成立于×× 年××月××日。取得注册号为××的企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××)。
(二)项目基本情况
根据××单位与XX省科技厅签订的.《XX省科技计划项目合同书》(或省科技
厅下达的科技计划项目任务书)：
计划编号： 项目名称： 项目计划类别：
项目合同起止年月：×× 年××月至×× 年××月 项目技术合作方：
项目实施负责人：×××，职务(职称)
主要参加人员包括：×××，职称;×××，职称;×××，职称;……
篇9：科研经费审计报告
1. 设备费用清单
2. 材料费用清单
3. 测试化验加工费用清单
4. 合作、协作研究与交流费
5.其他经费支出决算清单
本报告仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。
×××××××会计师事务所(盖章)
中国注册会计师(签字)
二○○×年×月×日〃
篇10：科研经费审计报告
(一)项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。
(二)项目经费预算和实际支出的差异情况。
(三)经济指标目标与完成的差异情况。
(四)其他需要披露的情况。如支出费用科目归类的说明，已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其他审计报告引用等。
篇11：科研经费审计报告
经审计，合同执行情况如下：
(一) 项目经费到位情况：
根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况(金额、时间)。
(二) 项目经费支出情况：
根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况，并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算的差异，参见表二：
表二 项目经费实际支出与预算比较
单位 万元
设备费、材料费、测试化验加工费、合作、协作研究与交流费以及其他大额费用的详细清单见附件。
(三)经济指标完成情况
项目于×× 年××月在×× 单位实施，实施期间取得×× 知识产权。 该项目研发成果主要用于××，目标产品为××，产品于×× 年××月开始进入市场发生销售(或由于××原因项目研发失败、实施尚未产业化等)。
根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认本项目实施，×× 年××月××日至×× 年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元(对照合同规定选择相关指标,可以分年度列出)。
篇12：医院审计报告
****医院：
我们接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出审计小组对____医院（以下简称贵院）XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况及截止XXXX年XX月XX日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日期间的收支情况 及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月 31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据《XXXX》进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
_____医院系根据__市卫生局“卫函[]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、
急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。
二、内部控制情况
在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。
（一）规章制度
贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。
（二）岗位设置
（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。
（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。
因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。
（三）货币资金内部控制
贵院货币资金内部控制存在以下情况：
（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。
（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。
为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。
（四）药品及器械的采购、付款、保管
贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。
贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：
（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。
（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。
（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械
盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。
（五）固定资产及在建工程
贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的`情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。
（六）票据管理
贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。 贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。
（七）会计核算
1、会计核算流程
贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。
2、会计核算执行情况
会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。
三、审计查证情况
（一）帐列收支情况
贵院2xxx年1月1日至12月31日的帐列收支情况如下：
1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。
2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。
3、收支结余及分配情况
（1）结余情况
2xxx年1月1日至月31日，贵院收支结余__元，其中：2xxx年结余__元、 结余___元、结余___元、20结余__元，年结余 ___元。
（2）结余分配情况
2xxx年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。
篇13：医院审计报告
根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省某医院××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。
部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。
省某医院按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。
审计机关的审计是在省某医院提供有关资料基础上进行的。
有关审计情况如下:
一、 审计总体情况
已建立《设备采购管理制度》、《设备验收制度》、《设备调剂调拨制度》、《设备档案管理制度》、《设备科人员分工制度》等制度，明确设备采购过程的程序和流程和各人员岗位职责。
设备采购年度计划由医院设备管理委员会讨论形成纪要、医院设备年度采购计划请示、卫生局的指示等文件。
20xx年度设备采购入库合计金额2248228元。
设备抽查，通过招投标方法购入设备:排队叫号系统、数字X线设备成像系统、血气分析仪、真空高温灭菌器械、离心机、交换机、生物安全柜等，招标文件、合同、安装验收手续齐全，设备采购的付款方法能按合同规定期限付款，审批手续齐全。
20xx年度药品采购入库合计金额90221911.42元，其中材料376409.45元，药品器械89845501.97元，合同、验收入库手续齐全，发票及时准确，付款方法能按合同规定期限付款，审批手续齐全。
二、 审计中发现的问题
1、 根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别设备缺科室采购申请论证及市场调查资料。
2、 能对数字X线设备成像系统、血气分析仪等大型设备利用效果进行评价，缺少对新增的小型设备利用效果评价资料。
三、审计建议
审计情况表明，省某医院在财务管理中存在的问题是比较突出的，要提高认识，正视存在的问题，采取积极措施，认真整改。
一是要加强对收费的管理。
尤其是×费的征收，既要严格按规定标准收费，又要规范结算办法，杜绝以现金方式收费;
二是要加强支出管理。
×费资金和××费都是专项资金，来之不易。
作为行业管理部门，应珍惜每一笔收费资金，并严格按国家政策规定掌握使用。
对招待费、出国费用、联谊费用等要从严控制，大宗办公用品购置，要执行政府采购有关规定，公开竞标，杜绝个人行为;津补贴发放要严格执行国家规定，部分项目如确需保留，要专题报×××审批;
三是要加强培训收支管理。
今后办班，建议有财务部的工作人员参加，对整个培训收支实行全程监管，做到收支分明，真实规范，严禁省外办班;
四是要严格执行国家政策规定。
对××收费，中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理，实行收支两条线。
实际上，××××至××××年，××收费未按要求纳入专户管理。
银行开户，中央和省也多次强调要认真清理整顿，规范开户。
省某医院却在两年间，将结余资金×××万元转作定期存款。
对上述问题，省某医院应端正态度，认真整改，并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告。
篇14：医院审计报告
通过对医院进行全面现场调查、资料核查和必要的测试,分析能源利用状况,并确认其利用水平,摸清薄弱环节,寻找节能方向,挖掘节能潜力,并提出切实可行的节能措施和建议,从而为政府提供真实可靠的医院能源利用状况,指导医院提高能源管理水平,以实现“十一五”总体节能目标,促进经济和环境的可持续发展。
XXX市第二人民医院位于XXX,始建于XXXX年。医院占地面积XX万平方米,建筑总面积XX万平方米,总资产近XXX亿元。有各类专业技术人员XXX多人,其中中高级职称人员XXX人。现有床位XXX多张,年收治门诊量达XXX多万人次。医院设有XX余个临床专科,其中中西医消化内科、中西医结合不孕不育专科被定为XX市重点学科。医院拥有XXXXCT、美国XXXXXXX设备、心血管数字显影机XX、数字化X线造影机、费森尤斯XXX系列血透机、XXXX动态心电分析仪、全自动生化仪、高压氧仓等先进医疗设备,设备总资产XX亿元。 医院主要建筑物共六栋:门诊楼、医技楼、住院楼、制剂楼、行政楼、后勤楼。门诊楼、医技楼、住院楼各设有独立的中央空调系统,制剂楼、行政楼、后勤楼采用分体空调。手术室与ICU护理专区等洁净区设独立中央空调系统。
1、医院建筑是高能源消耗场所
2、医院能源消耗特点。
医院是公共医疗机构,特殊的社会功能赋予医院建筑在所有建筑物中使用功能最为复杂。其日常能耗以电力需求最大,主要用于照明、电梯、空调和通风设备等;其次医院还以燃气(油)等作为主要能源,用于供应蒸汽、热水、消毒、洗涤、厨房等;医院各类医用设备要求随时能为病人提供检查、运送和治疗服务。
本次能源审计范围为XXXX医院本部所有用能单位。
能源消费统计是医院能源管理的一项重要内容,既是编制医院能源计划的重要依据,又是进行能源利用分析、监督和控制能源消费的基础。只有对各科室的能源消费进行统计分析,建立能源消费平衡表,掌握能源的来龙去脉,才能发现问题,找出能源消耗升降的原因,从而提出技术和管理方面的改进措施,不断提高能源管理水平,降低能源消耗。也只有通过能源消费的统计分析,才能制定出先进和合理的能耗定额,确保定额考核的严肃性和科学性,否则极易挫伤员工节约能源的积极性,将会影响医院的节能降耗工作的正常开展。
在进行能源统计分析工作时,应注意建立切实可行、能够全面真实反映能源管理情况的能源统计指标体系,不能弄虚作假,只有这样才能收到预期的效果。
该医院虽然制定了节能管理制度,指定了能源管理部门(由后勤部负责),建立了能源(主要是电能)计量网络,对各部门能源消费情况也建立了统计台账,但由于各科室职能部门能源管理职责不够明确清晰,各类统计数据及报表也没有实行电脑网络化管理,能源种类的计量不够全面和完善,能源定额考核也不够细化等原因,其能源的消耗与统计台帐及报表等也就缺少对各部门能耗的细化统计内容和考核标准。
针对医院在上述能源管理方面存在的问题,建议再进一步加强和完善各部门及主要耗能设备的二、三级计量仪表的配置,加强和完善能源种类(如水、蒸汽、热水)的统计,细化能源定额考核指标。
1、XXXX医院XXXX年各类综合能耗为XXXX标准煤,综合单耗为XXXX,能耗指标连续三年呈下降趋势,创下历史最好水平。
2、综合各项审计结果,医院还有XXXX标准煤的努力方向,实施管理节能与技改节能措施后,综合能耗可下降XX%。
3、建议医院建立和完善医院节能管理机构和制度,将医院节能目标层层分解,落实到各部门,逐级考核,强化节能目标管理。从体制、制度、机制上保障和促进医院节能工作持续有效地开展,为医院顺利开辟“第二利润中心”,从而最终达到节能降耗的目的。
4、加强医院能源管理制度的建设,制定能源从购进计量、统计和定额考核等一系列的能源管理制度,将主要能源单耗指标纳入各科室绩效考核范围,并以经济责任制方式严格考核,促进医院各项节能工作有效开展。
5、加强医院能源的统计、计量和定额管理工作,细化医院内部能源的统计、计量和定额指标。6、编制节能规划,加快节能技术进步。根据医院用能情况,考核用能效率,编制年节能规划,加大对节能新技术、新工艺、新设备和新材料的'推广应用,以全面配合国家实现“十一五”节能目标为重点,调整好医院用能结构,实现技术节能和结构节能。
7、建立节能激励制度。建立和完善节能奖惩制度,安排一定的节能奖励资金,对在节能工作中有发明创造、节能挖潜革新等取得成绩的部门和个人给予奖励,对浪费能源的部门和个人给予惩罚。
8、加强节能宣传,树立全员节能意识。
9、重视节能技术培训工作。医院应定期组织能源计量、统计、管理和操作人员进行业务学习和培训。主要耗能设备操作人员必须经过培训上岗。
篇15：浅谈加强医院科研经费的管理
浅谈加强医院科研经费的管理
摘要:随着国家、地方财政和医院对医疗科研投入力度的加大，医疗科研创新能力得到极大提升，如何科学管理科研经费的问题就显得尤为重要。本文通过分析医院科研经费管理中存在的问题，从科研队伍建设、科研经费监督控制、绩效评价和信息化方面，探索适合医院科研经费管理的方法，以期科学高效的管理医院科研经费。
关键词:财税论文的代发,医院科研,经费管理,控制,科研队伍
一、医院科研经费管理中存在的问题
(一)科研管理人员经费管理水平有待提高
医院的科研管理团队包括科研部门、财务部门、人事部门、总务部门等，有些医院的科研管理部门人员年龄老化，学历不高，新招聘的刚毕业的大学生缺乏经验，从医疗护理部门抽调到科研管理部门的人员，缺乏科学研究的实践，无法为科研项目提供强有力的支持。科研管理部门之间缺乏合作精神，各部门之间因沟通不畅，主次不分，经常为科研项目预算、经费使用进度、项目结题等问题产生矛盾。各部门之间不能发挥管理团队的整体优势，不能高效开展工作，从而影响了医院科研管理团队为科研服务的能力。
(二)科研经费监督控制不利
医院科研处、财务部、医院审计机构对科研经费监督不够，科研经费管理控制不到位。科研管理部门缺乏对科研项目经费的全过程管理，需要预算调整的项目未按照规定程序报批，导致科研经费预、决算不符。医院财务部门未设置专职人员管理科研项目经费，不了解科研项目各节点经费使用的合理性及有效性，对原始凭证审核不严格，物资采购无申请单、材料费无明细清单也能入账。医院审计部门对经费管理监督措施乏力，科研项目负责人通常为专家教授或科室主任，他们对科研经费使用的权限较大，有些支出项目不经过科研部门和院领导的审批就直接到财务部门报销，并且对经费审查有抵触情绪。医院内部审计人员在审计检查科研经费时，对科研管理人员抹不开面子，导致医院内部审计大打折扣，无审计部门的医院对科研经费的监督就更弱了。
(三)科研经费管理方法落后，信息化管理水平不高
医院科研经费管理缺乏高效的手段，在信息化高度发展的今天，医院非常重视HIS系统的开发，却很少关注科研管理信息系统的建设。科研管理部门人员少，在研课题项目多，没有科研管理信息系统的辅助，他们只能粗放化管理，注重课题立项管理，忽视科研经费管理，重视科研项目成果管理，忽视科研项目绩效评价。
二、加强医院科研经费管理的对策
(一)加强科研管理队伍建设，提升科研管理团队服务水平
人才是医院科研活动成功与否的决定性因素，科研管理团队的水平高低直接影响到医院的科研发展水平。医院应从优秀的科研人员中选拔科研管理人员，补充到科研管理队伍中，他们不仅具有权威性和领导力，还可从宏观到微观，做好医院中远期科研发展规划，同时理顺科研项目管理流程。建立健全科研管理团队的培训制度，通过参加培训和学习，掌握了解国家科研管理部门及单位制定的科研项目管理办法，还可通过科研管理信息系统中经费使用导航和制度汇编了解科研项目经费管理流程、财务报销制度等。科研部门在科研项目管理全过程中应起主导作用，财务部门应设置懂科研业务流程的人员管理科研项目经费，牢固树立为科研一线提供优质服务的理念。我单位在经历了多次科研部门人员调整后建立了以科研经验丰富的学科带头人为首的科研管理团队，使科研管理水平走上了良性发展的道路，科研水平获得了发展，医院的竞争力也相应得到了提升。
(二)加强科研经费各环节的管理控制活动，确保科研经费管理制度贯彻执行
1、在课题申报环节，重点保证科研项目预算编制的有效性
医院应适时根据国家科技发展方向切实制定医院科研经费配套办法，向符合医院科研发展方向的项目重点倾斜。科研经费专职财务人员应充分了解科研项目情况，积极配合项目组测算各环节使用的经费数额，根据单位制度客观的确定国家经费和单位配套经费的比例，科学的编制项目预算中直接费用和间接费用项下的各类支出额度。
2、在课题经费使用环节，重点加强科研经费使用的流程管理
项目负责人应按照规范的科研经费管理办法和流程使用经费，经费使用时，首先由使用人填写申请单，科研部门负责对科研项目经费支出的合理性和合规性审核，财务部门对科研项目经费支出的来源审核，经项目负责人或院领导签批后执行;经费报销时，财务部门对票据的真实性完整性审核，经项目负责人或院领导签批后入账。费用签批要科学合理设置审批权限，在预算内开支的经费，一定限额内的项目负责人拥有签批权，超限额的`由院领导签批。
3、在科研经费使用中控制预算的执行率
科研管理部门要针对预算偏差提出合理的调整方案，确需调整的科研项目应按规定报委托部门审批。对经费使用过程中出现的问题，应及时组织项目负责人和财务部门沟通协商，并形成一种发现问题、解决问题的良性循环，使得项目经费预算执行得到落实。
在课题经费使用环节，还需加强科研物资的管理。科研物资的采购应由医院总务部门按照国家政策统一集中招标采购，总务部门对物资采购的送货单、实物和发票要认真审核，核对无误后将货物转交课题组使用，实验室设一名技术人员专门负责物资管理，减少科研人员采购物资的负担，提高科研物资的使用效率。
4、在结题环节，重点加强项目决算的编制和结题后科研经费的结转
财务部门专职科研经费管理人员应了解科研项目整个过程的经费预算情况，融入到科研项目的各个环节，及时配合项目负责人做好课题决算，预算经费分专项经费和自筹经费的决算时要准确科学的分类填报。对已结题有剩余经费的科研项目医院给予结题项目半年到一年的后续研究期，到期解除限定后按会计制度规定办理结转。
(三)建立科研经费管理绩效评价机制,促进科研经费管理能力的提升
篇16：医院预算审计报告
根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省某医院××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省某医院按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省某医院提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下：
一、被审计单位的基本情况
(一)机构、人员情况
省某医院成立于××××年。其主要职能是：〔此处省略〕。
目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称[此处省略]，法定代表人为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此处省略〕。
(注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。)
(二)××××至××××年财务收支情况
1.××××年总收入××××万元。其中：拨入专款××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支出×××万元，上缴上级支出××万元。
2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元，财政补助收入××万元(××××拨款)，事业收入××××。×万元，其他收入 ××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元(人员公用支出 ×××。×万元，××支出×××。×万元)，上缴上级支出××万元。
3.截止××××年年底，省某医院总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。
4.银行开户情况：截止××××年底，省某医院会计报表反映银行存款数为××××××××。××元，具体由以下构成：(1)在C支行开设一个基本户，账号×××××××。××××年末，存款余额为 ×××××××。××元;(2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元;(3)××××年 ××月，在××××××开设专户，××××年末余额为××××××元。
二、审计评价
审计情况表明：此次审计，省某医院提供的会计资料比较完整、真实;财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐年提高，××××年至××××年的财政、财务收支基本真实、合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。
三、审计查出问题及处理处罚意见
(一)无证收费×××××元。××××年，省某医院对各市、州、直管市、林区××××管理中心、各××××单位下发了《关于开展×××××的通知》(鄂××发〔××××〕×××号)，该通知规定，“〔此处省略〕”。根据该文件规定，省某医院对××家××单位收取××××年检费×××××元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。
无证收取××××年检费，违反了《XX省行政事业性收费管理办法》第十条、第十一条的规定，同时根据该办法第十八条规定，无证收费属违规收费行为。根据《XX省行政事业性收费管理办法》第十九条：“责令立即停止违法活动，将非法所得退还原缴费者，无法退还的，予以没收”的规定，省某医院应立即停止违规收费行为，在收到审计决定书之日起30日内将非法所得退还原缴费者。
(二)挤占挪用专项资金××××××元。其中：××资金×××××元，××费×××××元，其他资金×××××元。主要是：
1.××××年×月，应××××中心要求，省某医院汇×××××元到长春市××××中心，用于购买××××。××月份，省某医院在××支出中国共产党列报购×款×××××元(含保险费)，并记入了固定资产。此××一直由××××中心使用，××××年办理了移交手续。
2.××××至××××年，省某医院先后两次拨给××市人民政府驻XX联络处资金共计××××××元。经核实，此项资金在“公务费--会议费”中列支，占用了××资金。
3.××××年×月，省某医院在“管理费用--办公费”中列支购×××及耗材款×××××元，未作固定资产入账。据省某医院解释，此资金是“支援××××办公用”，占用了××资金。
4.××××至××××年，省某医院在 “上缴上级支出”中，共支付×××赞助款×××××元。其中：××××年××××××元，××××年×××××元，占用了其他资金。挤占挪用专项资金，违反了《财政部、国家计委关于考试收费管理有关问题的通知》(财综〔〕4号)第六条和民政部、财政部关于××有关问题的规定。根据《XX省预算外资金管理条例》第三十条规定，擅自改变专项资金用途的，可处以10%的罚款。对于挤占挪用专项资金××××××元的行为，处以10%的罚款，计××××××元。……
(五)在收取×费、××费和××收支结算过程中，违规使用现金，金额达××××××。××元。具体情况是：
1.××××年，省某医院共对××家单位以现金方式收取×费××××××元，占当年实收×费的×。×%;
2.××××年，省某医院共对XX家单位以现金方式收取×费××××××元，占当年实收X费的X.X%;
3.××××年，省某医院在对××家省直单位收取年检费时，对其中××家单位以现金方式收取年检费×××××元。
篇17：医院能源审计报告
为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20XX年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：
一、基本情况
_____医院系根据__市卫生局“卫函[20XX]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。举办单位：___市卫生局；事业单位法人证书号：事证第____号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：____；法定代表人：___；开办资金：___万元；现有职工___人（其中：在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。
二、内部控制情况
在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。
（一）规章制度
贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制
度，并于20XX年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。
（二）岗位设置
（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。
（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。
因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。
（三）货币资金内部控制
贵院货币资金内部控制存在以下情况：
（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。
（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。
为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。
（四）药品及器械的采购、付款、保管
贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。
贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：
（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。
（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。
（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。
建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。
（五）固定资产及在建工程
贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。
（六）票据管理
贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。
贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。
（七）会计核算
1、会计核算流程
贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。
2、会计核算执行情况
会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的`情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。
三、审计查证情况
（一）帐列收支情况
贵院20XX年1月1日至20XX年12月31日的帐列收支情况如下：
1、收入总额___元，其中：财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。
2、支出总额___元，其中：医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。
3、收支结余及分配情况
（1）结余情况
20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余__元，其中：20XX年结余__元、20XX年 结余___元、20XX年结余___元、20XX年结余__元，20XX年结余 ___元。
（2）结余分配情况
20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。
（二）帐列财务状况
1、期初财务状况
截止20XX年12月31日，贵院帐列的财务状况为：
（1） 资产总额___元，其中：货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款 ___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元）、库存物资___元、固定资产___元。
（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费____元、其他应付款___元。
（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元、待分配结余___元、应计入20XX年度的上级补助收入___元。
2、期末财务状况
截止20XX年12月31日，贵院帐列的财务状况为：
（1） 资产总额___元，其中：货币资金___元、应收在院病人医疗费___元、应收医疗款净额___元（其中：应收款__元，减：坏账准备__元）、预付工程款__元、其他应 收款___元、药品___元（其中：售价___元，减：进销差价___元），库存物资 ___元、待摊费用___元、待处理流动资产损失___元、固定资产___元、在建工程 ___元。
（2）负债总额___元，其中：应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费___元、其他应付款___元、预提费用___元。
（3）净资产总额___元，其中：事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元，财政补助专项结余___元。
（四）审计调整情况
本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额___元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额___元，调增负债总额___元。
四、重要事项说明
（一）贵院按照“_市国资行[20XX]114号”《_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止20XX年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：
1、 清理结果：账列金额___元，清理上报金额___元，差额___元，贵院对差异原因作了说 明：转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。
2、按资产使用情况：在用的固定资产___元，未用的固定资产___元，不需用的固定资产__元，已坏不能使用的固定资产___元。
3、帐实情况：帐实一致的固定资产___元，有帐无实的固定资产___元（为已坏资产），有物无帐的固定资产___元（为已坏资产）。
前述清理情况，贵院已于20XX年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。
（二）截止20XX年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”__元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。
五、审计意见
我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至20XX年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为：
（一）收支情况
1、 20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院实现收入__元，其中：20XX年度收入__元、 20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、20XX年度收入__元、 20XX年度收入__元。
2、 20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院发生支出__元，其中：20XX年度支出__元、 20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、20XX年度支出__元、 20XX年度支出__元。
3、 20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院收支结余__元，其中：20XX年度结余__元、20XX 年度结余__元、20XX年度结余__元、20XX年度结余__元、20XX年度结余__元。
（二）财务状况
截止20XX年12月31日，贵院财务状况为：
1、资产总额__元；
2、负债总额__元；
3、净资产总额__元，其中：事业基金__元、固定基金__元、专用基金__元、财
政补助专项结余__元。
（三）财务状况变动情况
20XX年1月1日至20XX年12月31日，贵院财务状况变动情况如下：
1、 资产总额增加__元，其中：货币资金增加__元、应收在院病人医疗费增加__元、应收医疗 款增加__元、预付工程款增加__元、其他应收款增加__元、药品增加__元、库 存物资增加__元、待摊费用增加__元、固定资产及在建工程增加__元；
2、负债总额增加__元，其中：应付款项增加__元、预收医疗款减少__元、应付社会保障费减少__元、其他应付款增加__元、预提费用增加__元；
3、净资产总额增加__元，其中：事业基金增加__元、固定基金增加__元、专用基金增加__元、财政补助专项结余增加__元。
篇18：医院内部审计报告格式
XXXX医院有限公司：
依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于 年 月 日至 月 日对XXXX医院有限公司(以下简称“XX医院”) 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。
审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性;经营制度建设及管理的有效性;相关法律法规及公司章程的遵循性;高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。
审计目标：提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。
审计方式：我们的审计是依据《内部审计准则》。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。
审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。
审计局限：本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。
现将审计情况报告如下：
一、基本情况
1、股权结构
2、股权变动情况
3、组织结构及经营模式
二、财务状况
根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：
1、xx医院资产状况
截止 年 月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下(审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分)：
xx医院账面资产总额21278025.08元，经审计调减382780.90元，审计确认资产总额20895757.38元;帐面负债总额7236205.58元(含正常内部单位往来款)，经审计调增974868.96元，审计确认负债总额8211074.54元。
账面权益资本13658525.40元，审计调减1364274.86元，审计确认权益资本12677544.64元。
在资产总额中，固定资产14757804.72元，占总资产70.62%，应收款项1062195.63元，占资产总额的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货805431.68元，占总资产3.85%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。
在负债总额中，应付款项5776512.70元，占负债总额70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额8.29%，长期借款1000000元，占负债总额的12.17%。剔除XXX款2180000元及其资金占用、长期借款1000000元，营运资金-928408.85元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。
2、xx医院经营效益状况
(1)xx医院2005年度经营效益状况
2005年度实现主营收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下：
门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.06%;体检收入1423241.50元，占主营收入的11.64%;住院收入4674392.23元，占主营收入的38.22%;药品收入3989388.02元，占主营收入的32.63%;协作医疗科室管理费收入697405.80元，占主营业务收入5.7%，其他收入395598.42元，占主营业务收入0.75%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。
xx医院2005年度主营业务成本及费用支出审计调整：
投资收益——长期投资减值准备 864094.52元
医疗支出——折旧费 137000.00元
医疗支出——修理费 46872.25元
管理费用——坏帐损失 85353.04元
管理费用——税金损失 107621.71
以上审计调整2005年度损益金额1240941.52元。
(2)xx医院2006年1月份至8月份经营状况
xx医院2006年1月份至8月份实现主营业务收入8650425.99元，其中门诊治疗收入805810.67元，占主营收入的9.31%;体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%;住院收入3408647.59元，占主营收入的39.41%;药品收入2685381.17元，占主营收入的31.04%;协作医疗科室管理费收入457969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入228188.83元，占主营业务收入的2.42%。
以上收入事项的'确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。
xx医院2006年度主营业务成本及费用支出审计调整：
医疗支出——折旧费 123333.34元。
依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止2006年8月31日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。
经审计调整后净利润明细表
单位 ：人民币元
年度
2005年
2006年8月31日
净利润
1606191.50
555899.57
审计调整
-1240941.52
-123333.34
调整后净利润
365249.98
432566.23
3、xx医院股利分配情况
审计核实，2004年度实现利润1520308.14元，提取留存收益152030.81元，其余全部分配给股东。
审计主要调整事项：
(1)固定资产调增2197000.00元，累计折旧调增260333.34元，在建工程调减1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付帐款调增827000元。
。。。。。。
2005年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。
以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。
三、经营考核情况
根据董事会制定的《2005年院长经营合同》规定，对院长xxx2005年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励的办法，根据此办法，xxx绩效考核兑现：年薪66000.00元，超额指标奖励：账面利润1606191.50元，超考核指标226191.50元，分段计提奖金，超额100000.00元内按10%奖励，奖金10000.00元，超过100000.00元部分按18%计提奖金22714.47元，总兑现金额98714.47元(以上兑现按照董事会考核绩效进行，已对财务数据进行了修正)。
根据审计调整后的利润指标分析，xxx院长任职期间影响会计损益的因素5项，XXXX投资中心运营不佳，xx医院投资决策差xxx院长任前责任，不予考虑此部分对其绩效影响，其它4项系xxx同志任职期间所为，根据《会计法》及“xx医院公司章程”规定，xxx同志负有主要责任，剔除以上因素后实际利润指标1229344.50元，距董事会考核指标尚差150655.50元。
xxx同志在其任职期间对医院重大投资XXXX中心营运效益低下问题没有采取有效措施，尽量降低损失和投资风险，致使该部分收入锐减;对重大固定资产投资延迟计提折旧，部分小额投资未及时纳入账内核算，对此xxx同志负有领导责任和经营责任。
2005年度xx医院正式职工101人，支付职工工资3152614.36元，人均工资31526.14元，工资总额占费用性支出30%，属于影响利润的最敏感因素，根据财务账工资及奖金提取、发放情况，我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室，核实其2005年度至2006年8月31日之间奖金的领取及发放情况，经核实，二级科室奖金管理存在以下问题：
1、奖金分配办法自行制定，未通过医院审批或备案
2、部分科室对领回奖金有奖金外支付事项，未能专款专用，体现出对职工的有效激励。如内科奖金3450.00元单列用作支付其人员或事项。
3、部分科室奖金管理不严格，人员工作更替时帐目交接不全或记录不全，如检验科截止2006年8月31日余2992.90元，妇产科奖金余额1619.00元，放射科奖金余额1941.00元，无相关记录。
4、科室奖金管理人员奖金发放、结余记录不完善，缺乏连续性。
5、xx医院对科室主任实行单独奖励政策，对是否再分配科室奖金无明确规定，各科室主任基本都参与了科室奖金分配。
6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性，未形成规范的绩效考核、薪酬管理方法与机制。
该奖金管理方式，现金的安全性、完整性存在一定风险;奖金分配模式在一定程度上削弱了xx医院奖金支出与绩效激励的正相关性;工资总量与职工对单位的认同感和满意度存在较大落差。
四、内部往情况
五、主要投资状况
1、医疗专用设备投资情况
2005年，XX医院购买医疗专用设备14项，投资金额1176000.00元，具体项目如下表：
2006年医用设备投资项目表
设备名称
数量(台)
金额(元)
备注
电脑胎儿监护仪
1
33000.00
乳腺扫描仪、治疗仪
2
8500.00
多参数监护仪
3
84000.00
全自动生化分析仪
1
400500.00
台式电子血压计
1
20500.00
医用高浓度Q3发生器
1
70000.00
束光器、胸片架等
1
113000.00
大修
医学影象工作站
1
30000.00
数字脑电图仪
1
19900.00
麻醉机
1
233000.00
洗片机
1
29000.00
徕米2016石腊切片机
1
31000.00
婴儿培养箱、黄疸测试仪等
4
38600.00
微量元素分析仪
1
65000.00
04年遗留
合计
20
1176000.00
2006年1-8月份医疗专用设备投资6项，投资额893900.00元，其中：百胜全自动数字彩超仪一台，投资额768000.00元，婴儿培养箱一台，投资额10400.00元，联想多媒体工作台一台，投资额35000.00元，病理图像分析系统一套，投资额38800.00元，机械手术台一台，投资额28000.00元，综合产床一台，投资额13700.00元。
延伸审计项目：XX医院与其他个人投资的氩氦刀中心，XX医院出资额1916470.52元，以该中心收益逐步收回投资额并分红。石油医院投资规划，以氩氦刀为龙头，全面开展肿瘤高新治疗，使肿瘤中心目标实现“三个三”，即日住院人数平均超过30人，每月收入30万，每周氩氦刀手术超过3台。实际情况是，自2002年5月中心成立以来，03年收入43.8万元，04年收入30万元，05年收入6.3万元，06年收入2.2万元，严重偏离投资规划，以目前经营效果，考虑国家规定的电子产品使用年限(5年)，新技术的出现等因素，该投资未来可收回金额风险巨大，希望XX医院采取积极的经营策略或及时处理，避免损失进一步扩大。
2、维修项目
2005年XX医院建筑维修及装修项目19项，包括食堂装修、房屋维修、体检中心装修、给水抢修、门诊楼儿科病房装修等项目，总投资额205655.09元。2006年1-8月份，完成食堂维修、屋面维修、妇产科装修、门诊楼及行政楼防水工程等项目4项，投资额163655.05元。以上项目根据《企业会计准则——固定资产》准则相关规定，作为收益性支出部分计入费用核算，部分项目由于发票及相关资料未及时到达财务，仍未入帐核算，影响到利润及负债的真实性。
3、住院楼装修项目
XX医院自2004年7月26日开始至2004年底采取包工包料形式对住院楼一楼大厅、三～六层病区进行了装修，工程由宝鸡市林玮五星装饰有限公司承担，工程造价预算924295元，合同工期60天，实际工程造价1370000元，工程主体直到2004年12月底结束，超过预算及合同价445705.00元。
该工程未进行招标，工程竣工验收资料不完整，决算资料不完整，无工程量清单，无工程变更与签证单，工程增加无补充合同。验收由各科室人员分片验收，无后续整改措施、验收报告等资料。仅见到部分工程决算书(造价408496.82元)及经甲乙双方认可的决算总造价1370000.00元的“XX医院住院楼装修工程结算协议书”一份。
该项目于2004年底竣工后，达到可预定使用状态，符合转资条件，至今一直在“在建工程”挂帐。应提未提折旧费用期间20个月。
4、车辆购置项目
2006年2月16日购买江淮瑞风HFC647A轻型商务车一辆，价值154800.00元，各种办证及配件费用711.00元，车辆购置税13300.00元，车辆总投资168811.00元，超过2006年投资计划规定48811.00元。该车辆于2006年2月18日办理完毕车牌及入户手续，达到转资条件，XX医院于2006年7月3日实际纳入固定资产核算，延迟转资时间6个月。
在车辆的产权审计中，我们发现，产权属于XX医院的牌号为陕C23629小客车户主为YYYY有限公司，经查，属于XX医院改制时暂挂YYYY有限公司，以后一直未变更。
5、无形资产投资
2005年～2006年8月31日，新增无形资产4项，总投资额78355.00元。其中：体检管理系统2400.00元，开发医保管理软件系统72100.00元，体检软件750.00元，妇产科管理软件3105.00元。
开发医保管理软件无项目开发方案、竣工决算及验收资料。
六、财税处理
按照税法相关规定，XX医院改制后前三年经营期其重要税种营业税、营业税附加、企业所得税、房产税、城镇土地使用税，但对其非医疗收入涉及的相关税种不执行免税政策，医院非医疗收入主要是房屋租赁业务收入，联办科室上缴管理费及提成收入。
2003年至2005年度，对以上应税收入涉及的应交税额医院未按时计提上交，其中税务稽查出：营业税17803.00元，房产税30967.20元，城镇土地使用税100.00元，城市维护建设税1246.22元，教育费附加534.09元，水利建设基金284.84元。补税合计50935.35元。
2005年度税务稽查未查出营业税涉税金额38357.32元。
2003年度应代扣未扣XXX工资薪金所得个人所得税11685.35元，2004年度应代扣未扣XXX及其他职工个人工资薪金所得个人所得税45385.85元，以上税金由XX医院代个人缴纳。
2005、2006年度支付外聘医师劳务费、资产使用费无正规发票，未代扣代缴个人所得税。
2005年度广告费及业务宣传费支出245380.40元，2006年度支出110108.00元，广告支出项目资料不全，无广告发布时间、媒体、广告清样。
3年免税期满后，XX医院涉及应交税种有：营业税、增值税、企业所得税、车船税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、水利建设基金、印花税。届时，涉及的税种多达11个，每年缴纳的税费占到主营收入的8%左右。以2005、2006年度利润收入比为8.87%，基本与税率/收入比持平。考虑经营中出现的非常规税种及特殊事项的出现，以后的税负可能比测算的更高。在审计我们发现，财务处理中大量的涉税业务和事项财务处理资料不完善，不符合税务要求，以后面临的税务风险较大。
七、合同管理情况
审计抽查了2005、2006年度XX医院物资采购、工程施工、物业管理、借款、担保18份。
合同条款中存在的问题主要有：
1、缺少所购物资关键属性信息。如2006002号设备采购合同中“牌号商标、型号规格、生产厂家、交货时间”未约定。
2、质量要求、技术标准不符合。在抽查的合同中，大部分合同质量要求和技术标准未按国家标准和行业标准要求执行，部分基建工程和设备质量保证期不明确。
3、部分合同缺少验收标准、方法，部分合同验收方法和标准不具有操作性。合同中大量存在“以设备运行良好、现场验收”等模糊字眼和不具有操作性的陈述条款。
4、违约责任界定不明。对违约责任方式未按照支付违约金、赔偿金、退款、重作、降价等标准约定，条款陈述基本都是“由违约方负责，双方协商”。
5、解决合同纠纷方式单一，约束力不强，基本都是双方协商解决。
6、部分大型医疗设备只有商务合同，缺少技术协议。
7、少数格式合同和格式条款未要求对方对格式条款予以说明和签定补充协议。
8、合同条款签定不规范，陈述未按合同专业术语签写。
合同履行中存在以下问题：一是未按照相关条款及时履行;二是安装、施工超过合同约定工期;三是设备或货物验收不规范;四是对合同履行中出现的问题后续管理不严;五是合同违约和纠纷未按违约责任条款执行，履行缺乏严肃性，六是个别经济合同条款不能体现平等互利的原则，责、权、利不对称等。
八、债权债务情况
1、应收债权
截止2006年8月31日，XX医院帐面应收债权2802315.59元。
三年以上其他应收款坏账损失：
。。。
三年以上应收账款坏账损失：
。。。
以上因素审计调整1738729.56元，调整后实际债权1063586.03元。
截止2006年8月31日5大债务人及其债务情况：
市医疗保险款421616.57元，医疗保险定点单位，正常结算，不存在坏账风险。
XXXX有限责任公司体检286780.20元，XX医院大股东和关联方，正常商业信用，不存在坏账风险。
XX市供热中心41402.36元，职工体检款，长期业务关系，滚动结算，坏账风险较小。
XXXX石油设备制造公司29100.00元，职工体检款，帐龄1年以内，基本不存在坏账险。
XXX个人借款20426.13元，属于任职期间预借备用金，审计调查表明，XX医院个别职工代其借款未反映在个人备用金账，离职时未清理与医院的债权债务关系，存在一定的坏账风险。
2、应付债权
截止2006年8月31日，账面应付债务6735276.81元。
三年以上应付未付或无法支付债务：
。。。
审计调整后应付债权7543519.06元，比账面增加808242.25元。
截止2006年8月31日10大债权人及其债权情况：
XXX市医药总公司万方医药药材站2127706.57元，
XXXX贸易有限公司医疗设备采购付款余额400000.00元。
XX市医药经销公司药品采购款211659.00元。
XX市区医药药材公司药品采购款147106.75元。
XX市医药总公司中山药品站药品采购款103264.90元。
氩氦刀中心医疗款55734.37元。
XXX押金50000.00元。
XXXX医疗用品有限公司医疗设备采购款37633.90元。
经审计，应付款项业务交易及事项真实，未发现利用虚拟单位转移资金或调节利润。
九、内控制度建设及执行情况
1、制度不健全、有章不循
2、工程建设缺乏相关手续及必要程序
3、投资项目管理不善
4、费用开支的相关手续不健全
5、法制观念淡薄
6、货币资金管理不规范
7、敏感性支付项目财务处理欠妥
十、审计意见及建议
针对上述问题，我们提出以下审计意见及建议：
XXXX医院审计组
20**年11月30日
★审计报告
★审计报告
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