下面是小编帮大家整理的试述内部司法独立的完善，本文共9篇，希望对大家的学习与工作有所帮助。
篇1：试述内部司法独立的完善
合议庭和独任审判制是我国诉讼法体系所确定的基本制度。合议庭与独任审判则是我国审判机关对案件具体审理的两个基本组织。这实质上就涉及到内部司法独立权的问题。所谓内部司法独立权是相对于外部独立权而言的，是司法独立体系中的一个分支。所谓外部独立权是指人民法院作为国家审判机关，依法独立行使审判权，不受其他行政机关、团体、和个人的干涉。而内部司法独立是指合议庭和独任审判员在对具体案件审理时，依法独立行使审判权，不受法院内部行政上和其他个人的干涉。司法独立体系制度的确立与完善对我国实现法治的影响意义是深远的。目前，人们所普遍关注的司法独立问题主要是指外部司法独立，如法院人事权、独立财政来源、法官高薪制、和终身制等问题都属于外部司法独立方面。而内部司法独立权问题也非常重要。
我国法院系统进行的资格审判长和独任审判员的选拔与任用，实质上就是对司法内部独立权的完善。法院内部深化改革的中心，笔者认为也就是完善司法内部独立体系，而其核心便是合议庭与独任审判的改革。笔者认为，在内部司法独立体系完善过程中，其核心是法官审理案件不受干预性，重点是保障机制（包括不受干预的保障和对法官的监督）的完善。
一、法院行政领导与合议庭、独任审判员的关系
内部司法独立模式的核心是不受干预性，主要表现在合议庭、独任审判员与法院行政领导及其他法官的关系上。法院作为行使审判权的国家机构，为使法院的工作处于有序状态，法院的全部法官在日常事务中应当接受行政上的领导和工作安排，服从管理。但合议庭一旦组成或独任审判员对具体案件进行审理时，就成了完全独立的审判组织，除接受审判委员会的指导，和执行审判委员会的决定外，不受行政上和其他任何个人的干预。当然，这并不意味着法院行政领导（如院长、庭长）不能对法官进行业务指导。这种业务指导是普遍性和原则性的指导，如法学理论的阐述、审判经验的交流等。但不能涉及到个案应该怎么办、不应该怎么办。院长或庭长对个案的审理如有意见或建议，只能通过审判委员会来指导，而不能以行政命令来强令合议庭或独任审判员执行。也就是说合议庭和独任审判员只能对法律与事实负责，不受任何非正当渠道的干预。当然，这是一种理想的模式，也是法院的目标。但在实际中，因个人能力的限制，法官在审理案件时，往往会就具体细节问题进行请示，如法律关系的认定、程序的决定等。这就涉及到如何看待请示现象的问题。笔者认为这是我国特定时期的特殊行为。因为我国目前经济体制的转变时期，我国的法律制度也处在完善过程中，具有不稳定性，我国目前还存在立法滞后和空白立法的情况，这在一定程度上影响法官对法律的理解和把握。另外，我国法官的整体素质不高，也导致法官对法律的理解发生偏差，甚至对同一法律制度的理解也有很大的差异。所以请示现象在我国将在相当长的一段时间内存在。但是我们也应该辩证的看待这一现象。请示往往是承办法官对法律的理解和具体适用主动而为的'行为，这与领导干预案件的审理是有本质的区别的。致于与其他法官的关系上，其他法官对合议庭和独任审判员的审理更不允许进行任何形式的干预。内部司法独立的保障机制，主要体现在合议庭、独任审判员与审判委员会的关系，及对合议庭、独任审判员的监督上。
二、合议庭、独任审判员与审判委员会的关系
审判委员会作为各级法院的最高决定机关，其权威性是不容怀疑的。对审判委员会的决定的，合议庭和独任审判员必须无条件的执行。正当发挥审判委员会的职能，一方面加强对审判的指导，从而提高案件质量，另一方面可以防止对案件审理的非法干预，从而为内部司法独立提供制度上的保障。
三、对合议庭、独任审判员的监督
增强内部司法独立，就意味着法官权力的增加。有权力就有可能产生腐败，不受监督和制约的权力更是必然导致腐败。所以，完善内部司法独立，一方面要提高法官廉正的自律性，另一方面要加强对法官的监督。加强对合议庭、独任审判员的监督，是完善内部司法独立的关键。监督的方式有以下几种：一是当事人的监督。当事人发现合议庭或独任审判员有违法违纪行为，或审理过程中违反程序，可以向法院纪检监察室反映，或向该级人大举报，或向检察院举报，或上诉。二是法院纪检监察部门的监督。法院纪检监察部门通过知情者的举报进行详细调查，一旦发现违法违纪情况，对责任人进行严厉处罚。三是检察院的监督。检察院依法行使监督权。四是上级法院的监督。上级法院通过审理上诉案，发现下级法院在审理该案时有违法违纪或严重违犯程序法的情况，可依法裁定撤销判决，发回重审，或改判。五是人大监督。人大作为我国的权力机关，对法院拥有法定的监督权。以上监督除上级法院通过对上诉案件的审理可以进行程序和实体监督外，其他几种监督只能对承办人违法违纪或犯罪行为进行监督，而不能对法官就审理案件的判断与认定进行干预。否则，便是对合议庭和独任审判员独立行使审判权的干预。监督不能作为干预的借口，只能通过正当途径进行监督，力求放权与监督处于和协与良性循环中，使审判工作得以持续、健康的发展。随着社会发展的需要，法院的改革势在必行。法院改革的目标就是要真正确立独立行使审判权。要实现这一目标，改革将涉及方方面面的问题。尤其是外部司法独立权的确立与完善，会牵涉到我国政治体制的改革，难度很大。内部司法独立的完善的最终途径还是要依靠外部司法独立的完善来进行。否则，内部司法独立就会缺乏有力的保障机制。
篇2：完善内部审计制度
一、内部审计在民营企业中的产生和发展
中国的民营企业在开始 创业时一般以家庭企业的形式出现，企业成员以血缘和亲缘关系为依托，有着共同的利益和奋斗目标，并且有着天然的自我约束，自我牺牲的精神，有很强的责任心，相互之间有着很高的信任度和忠诚度，所以民营企业在 创业之初内部审计大多不被重视，
随着家族制企业规模的扩大，依靠个人的能力和家族成员来管理的难度也越来越大，所需处理的事务远远超出管理者的能力负荷;企业发展的领域发生根本的变化，无论是从技术、产品还是从市场、融资等各方面，均超出了管理本人或家庭成员的所拥有的经验积淀和知识准备，管理者再学习的速度也远远落后于企业发展速度，管理者经验和知识的折旧速度远远高于企业的变化速度。家族制的管理开始弱化，一系列管理上的弊端开始凸现，具体表现为：
第一、企业有了相当积累和发展之后，导致家族成员之间、 创业者之间的利益矛盾加深，利益诱惑增大，谋取属于自己所有的资产冲动会逐渐超过对企业法人资产的关心，特别是企业产权事先在自然人之间未加严格界定的条件下磨擦极大，核心团体内部的利益冲突，引发企业管理上的矛盾，核心团体内部的利益要求，引发欺诈企业行为。
第二、信息不对称开始产生，而且日益严重。伴随企业的扩张，信息量以几何级数在增长;伴随企业内部关系的复杂化，信息变化更为迅速也更为复杂;伴随企业生产、管理专业能力加强，信息本身专业化，渗透性不断提高;伴随企业团队中忠诚程度的递减，信息的扭曲程度不断提高，欺诈交易发生，而要掌握足够的信息，或者不可能，或者要付出极大的代价。
第三、随着家族制被打破，职业经理人被引进，外部人才进入到企业的管理层，企业内部随时可能引发信任危机。因为，企业老板与职业经理人既无血缘、亲缘关系的维系，又没有与其相匹配的专业能力的依赖;既没有共同的一致性的利益目标，又没有完整的偏好上的志同道合;再加上外聘职业经理人没有任何资产责任能力，如果工作上出现纰漏，造成损失，也不可能承担任何经济责任，至多辞职不做，这样往往更加激发人的不负责任的贪欲，激发人的“无票乘车”的投机败德行为发生。
为了克服上述管理上的弊端，内部审计在民营企业开始产生。随着市场竞争的日益激烈，迫使民营企业向管理要效益，向技术进步要效益，向优化资源配置要效益，向调整产品结构要效益，向降低成本费用要效益。民营企业的内部审计逐渐从查错防弊，保护企业财产安全的职能，向经济评价职能等方面扩展。内部审计在民营企业中越来越受到重视。
二、内部审计在民营企业中发挥的作用
第一、查错防弊，保护企业财产安全。“查错防弊”功能是内部审计在民营企业产生的原动力，在现代企业制度还不健全，职业经理人的法制环境和约束手段还不成熟的时候，加强监督保护企业财产安全对于凝结着家族奋斗血汗的民营企业来说尤为重要。
第二、健全内部控制制度，提高经营管理水平和工作效率。内部审计通过对企业内部控制制度的评价，从独立客观的角度论证内部控制系统的适用性和运行效果，揭示薄弱环节，使之更严密、更完善、更科学、更有效，减少错弊情况的发生，从而提高经营管理水平和工作效率。
第三、优化资源配置，提高经济效益。内部审计通过对企业的人力、物力、财力等资源的利用效果进行分析、评价，可以发现企业资源配置上的薄弱环节，并提出改进建议和措施，挖掘生产经营的潜力，防止资源的闲置和浪费，促使企业资源的合理配置，提高经济效益，
三、目前民营企业内部审计存在的问题
第一、对内部审计的认识问题。有些企业在开展内部审计过程中，被审计者往往会产生抵触情绪，认为“我为公司尽心尽力，公司却对我如此不信任”;这样容易引发老板与被审计者之间，被审计者与内部审计人员之间的矛盾，使内部审计工作难以正常开展，同时影响了被审计者今后工作的积极性。另外，有些企业老板则抱着“用人不疑，疑人不用”的思想，怕开展内部审计会伤了和气，除非有重大嫌疑或已经出了问题，否则不开展内部审计。
第二、内部审计的职能没有充分发挥。目前许多民营企业只重视内部审计防止错弊保护企业财产安全的监督职能，而内部审计的管理职能、防护职能、评价职能、建设职能等等，还没有得到足够的重视，内部审计的职能没有得到充分地发挥。
第三、机构设置不健全。现在有的民营企业将审计机构与其他部门合并，或在财会部门内设审计人员;而有的民营企业虽然设置了独立的审计机构，但与其他部门处于平行的地位。这样不能保证内部审计的独立性和权威性，影响了内部审计工作的正常开展。
第四、 人际关系复杂性。民营企业内部 人际关系的复杂性对内部审计的正常开展有一定的影响。当前许多民营企业刚刚脱胎于家族制，在管理上家族制的气息还很浓厚，“内部人”与“外部人”的关系还在协调，有的民营企业由多个股东组成，而各股东都有派“自己人”加入到企业管理，如果在审计过程中 人际关系处理不当，可能会激发股东之间的矛盾，影响企业稳定。
第五、审计人员素质偏低。内部审计涉及到企业的方方面面，甚至企业的核心机密，有些民营企业不敢轻易让“外人”负责内部审计工作，所以在用人上会受到很大的限制。
四、如何完善民营企业内部审计制度
针对当前民营企业内部审计存在的种种问题，我认为应当加强以下几个方面的工作：
第一、加强内部审计机构的独立性和权威性。独立性和权威性是内部审计机构充分发挥职能作用的重要保证，内部审计机构要不受企业管理层的制约，独立客观地开展工作。具体的做法可以建立由董事会直接 领导的审计委员会来全面负责企业的内部审计工作。
第二、将内部审计纳入企业的规范化和制度化的轨道。明确规定内部审计的职权、责任、工作范围、行为规范等，使审计工作的开展有章可循。规范化和制度化以后，才能淡化 人际关系，内部审计工作才能做到客观公正。
第三、加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员素质。搞好内部审计工作要有一支作风优良、技术过硬的内部审计队伍，要建立一套行之有效的内部审计工作自身考核办法，接受上级 领导和公司员工的监督。同时，一方面要搞好内部审计人员的职业道德教育，另一方面要搞好内部审计人员的业务能力培训。
第四、加强企业文化建设，营造良好的内部审计环境。当前民营企业要改造家族制的企业文化，建设现代企业文化，关键一点是要对财富的重新认识，使人人树立社会责任感。民营企业财产尽管记在企业主名下，但它是社会财富的一部分，为企业创
造财富，也就是为社会创造财富。有了这样的认识，企业才有凝聚力，企业主与员工之间、“内部人”与“外部人”之间才会建立起一种相互信任的关系，营造一个良好的内部审计环境。
第五、积极拓展内部审计业务领域。为适应民营企业发展的需要，内部审计要不断拓展业务领域。当前内部审计发展趋势是：1、加强企业的风险管理，将风险控制到最低程度，防范于未然;2、加强企业的内部制度评审，建立严密、完善的控制体系;3、加强管理审计和经济效益审计，谋取更大的经济效益。
篇3：浅议医院内部控制制度的完善
浅议医院内部控制制度的完善
浅议医院内部控制制度的完善唐 英（广西中医药大学 附属瑞康医院，南宁 530011）
摘 要：医疗体制改革的深入推进，对医院管理水平提出更高的要求。提高医院服务水平与竞争力，就必须加强管理，特别是要不断完善医院内部控制制度，提高医院的经济效益与社会效益，使医院赢得患者认可，实现可持续发展。从内部控制在医院管理中的作用入手，分析当前医院内部控制制度存在的问题，提出具有针对性的对策。
关键词：内部控制；制度建设；医院
中图分类号：K127 文献标志码：A 文章编号：1002-258903-0072-02
内部控制制度是医院管理的基础之一，它涵盖了医院经营管理的各个方面，从综合规划到日常管理，都离不开内部控制制度的运转。只有建立了完善有效的内部控制制度，才能保障医院经营活动的合法性，并使医院经营管理正常进行，确保医院的经济效益与社会效益。但当前，医院内部控制制度建设还落后于医院的高速发展，其明显的局限性使医院发展受到很大的制约。
一、内部控制制度的作用
内部控制制度是医院的基础性制度，它对医院各个方面的管理有着指导性作用，决定了医院管理水平，决定了医院的经济利润水平。具体而言，内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面。
（一）统筹与控制的作用
内部控制具有非常明确的目标，加之内部控制涉及医院的方方面面管理内容，其在医院的经营管理中发挥着统筹与控制的作用。一方面，它实现了对财务管理、固定资产管理等管理内容的统筹。医院内部控制制度，通过对医院财产、固定资产管理的控制，以及收费单据、患者住院资料、药品流转单等会计资料的规整，特别是内部控制制度对医院员工具有十分明显的引导与控制作用，可以极大地提高医院管理的宏观控制目标。另一方面，内部控制制度贯彻了医院经营服务思想与效率效益目标，并通过对会计、审计以及其他方面优秀人才的合理调配，可以很好地实现医院管理的统筹整合作用。
（二）激励与约束的作用
一方面，内部控制制度，对医院各个科室与岗位的员工都有着非常明显的要求，同时，对医院的医疗服务、固定资产管理、物价管理、医疗技术设备运用等各个业务流程也有相应的规定，这对于医院的员工与管理人员都是很好地约束。通过内部控制制度，可以使医院员工脱离思想与工作上散漫态度，比照内部控制制度的要求，严格要求自己，不断提高工作水平。另一方面，内部控制制度的执行，可以不断完善医院管理监督，使员工绩效考核更具有严密性。通过真实的员工绩效，使那些工作认真负责、业绩优秀的员工脱颖而出，有利于激励医院员工的工作积极性与能力潜能，进而在全院营造积极向上的良好氛围。
（三）提升与加强的作用
医院内部控制制度的提升与加强作用，源于内部控制制度对医院管理的规范与控制。一方面，它可以提升医院管理效率，内部控制制度通过对员工的引导和各项管理内部的明确规定，可以使医院所有管理工作沿着正确成形的轨迹运转，极大地节约了管理成本投入，从而有利于提升医院管理效率。另一方面，它可以加强医院管理。内部控制制度的重点在于对制度的设计与规范，不仅有助于填补医院各项制度的漏洞，提高医院各个管理环节的衔接，更有助于通过内控制度的监督作用，及时发现与改善医院管理工作，对医院管理工作是一个极为有效地加强。
二、医院内部控制制度存在的问题
长期以来，我们的医院主要依靠财政拨款生存，市场竞争与危机感都不强，使得医院在管理工作中较少关注内部控制制度建设。虽然近年来随着医疗体制改革的深入，医院加强了内部控制制度建设，但与快速发展的医疗服务相比，医院内部控制制度还存在较大的问题，主要表现在以下几个方面。
（一）领导重视与员工意识都不到位
医院内部控制制度存在的一个突出问题就是领导重视与员工意识不到位。一方面，领导重视无法满足现代医院内部控制制度建设的需要。医疗体制改革以来，随着财政拨款的减少和市场竞争的加剧，越来越多的医院领导将目光投向了经济利益，对内部控制制度重视远远不够，没有认识到内部控制制度对医院管理水平提升的重要作用，看不到做好内部控制对经济效益的提升作用。特别是在一些医院，一切为经济效益让路，过分强调灵活性，很多事情不按规矩办理，造成内部控制制度建设与执行令人失望。另一方面，员工意识不到位。由于缺乏对内部控制制度的正确认识，使不少医院员工将内部控制制度看作与自己过不去的枷锁，对内部控制制度不执行现象大量存在，甚至一些员工阴奉阳违，极大地削弱了内部控制制度的功效。
（二）内部控制制度建设不完善
内部控制工作得不到医院领导的重视，使不少医院内部控制制度建设不完善。一方面，内部控制制度建设主动性低。当前不少医院的内部控制制度并不是医院管理需要所产生的，而是为了应付上级检查，或是纯粹模仿其他医院，认为不建立内部控制制度，就显得自身管理水平较低，不利于医院等级评价工作，这样的内部控制制度没有考虑到自身特点与需求，内部控制制度容易出现不完善或是重复建设等问题，影响着内部控制制度的严谨性与完整性。另一方面，内部控制制度缺少执行力，由于没有相应的内部控制制度得到执行的保障制度，从而使不少医院的内部控制制度缺少执行力。既不符合医院管理的实际需要，被当作墙上制度，也得不到员工的认同，实际工作未能真正有效地贯彻执行。
（三）医院监督制度不完善
内部控制制度的功效如何，有赖于医院监督制度的建设情况。从内部控制本身来看，内部审计是一个非常重要的职能部门，履行着对医院进行内部监督的重要职责。目前大多数医院的内部审计，都是为了应付二级甲等医院评审要求而成立的，很难真正履行审计职责。一方面，虽然成立了内部审计部门，却没有建立相应完善的监督制度，使医院的审计部门还停留在表面，没有将审计职能负担起来。另一方面，缺少专业的审计人员。在应付的前提下，医院审计部门并没有引进专业科班人员，大多数从医院的财务等部门转岗而来，甚至是其它科室精减下来的人员放到医院审计部门。这些人员知识、技能都不符合审计工作要求，自然也就难以对医院监督制度的完善提供什么帮助。正因为如此，医院监督制度不完善，职能发挥不到位成为医院内部控制制度建设不全的重要原因。
（四）内部员工培训不到位
医院内部控制制度建设，归根到底还是需要员工的支持与执行。客观而言，内部控制制度虽然可以以其严谨的特点让遵照内控制度执行的员工避免犯错误，但对于大多数的员工都具有较强的约束性，如果不能对员工进行培训，使员工认识到内部控制制度的重要性，难免使员工表现出不理解，不支持的不良局面。很多医院没有认识到这一点，要么认为内部控制制度是管理部门的事，要么认为内部控制制度就是刚性制度，只要员工强制执行就行。这种不全面的认识和对员工培训的`不到位，不利于内部控制制度的实施，导致一些管理环节的信息失真，甚至因此出现医院管理层决策失误，对医院管理水平提升与经济效益提升极为不利，必须加强内部员工培训工作。
三、加强与完善医院内部控制制度的对策
（一）大力改善医院内部控制环境
内部控制制度在医院管理制度中发挥着十分重要的基础性作用，是医院生存发展和应对市场竞争的基础。加强与完善医院内部控制制度建设，必须从环境入手，营造有利于提升医院管理水平的内部控制环境。一方面，要从管理者入手，提高管理人员对内部控制制度重要性的认识，推动医院科学合理、严谨有序的内部控制制度建设。只有管理者重视，才能真正在医院管理工作中发挥内控制度的作用。另一方面，要加强员工培训工作。再好的内部控制制度，最终都需要员工去执行，否则将沦为一纸空文。要以培训员工为手段，使全体员工了解内控制度，明白内控制制度对于医院发展的重要性。要通过有效的员工培训工作，真正使内部控制制度成为全院员工共同执行的根本制度，保证内部控制制度的有效实施。
（二）大力加强医院内部控制制度建设
每一个医院都有其自身的特点，面临的外部竞争环境也会有所不同，应该结合自身特点大力加强医院内部控制制度建设。一方面，要根据医院发展规划不断补充完善医院内部控制制度。对医院的每个岗位、每个员工、每个环节，都应该有责任到岗，责任到人的内控责任。通过制度建设，明确管理机构、权责，使内部控制成为看得见、摸得着的实践，实现通过内控制度建设推动医院管理水平与竞争力的提升。另一方面，要建立内控制度的沟通与反馈制度。医院处在变化的竞争环境中，内部管理同样需要持续改进。建立沟通与反馈制度，有助于集中医院全体员工的有益建议，不断完善医院的内部控制制度，从而使医院内部控制制度始终符合医院的发展需求。
（三）大力加强医院内部控制考核监督机制
医院内部控制制度的建设，需要有考核监督机制的强力保障。大力加强医院内部控制考核监督机制，一方面，要提高内部控制的主要管理环节人员的综合素质提升教育，以医院会计、财务人员为主开展培训工作。重点是提升这些管理人员的思想道德与职业道德素质，使全院重点管理人员都能切实承担起加强医院内部控制的职责，不断提高医院内部控制水平。另一方面，要建立内部控制考核与监督机制。重点考核内部控制制度是否与医院的发展需求相符合，是否在医院的经营管理中发挥了应有的作用，所有岗位的员工是否真正按照内部控制的需求履行了各自的职责。特别是要加强内部审计，通过内部审计的认真开展，确保医院内部控制制度得到很好的实施。要推行奖励先进，惩罚后进的做法，通过奖罚，切实提高全院员工对内部控制的重视，为医院内部控制制度建设和实践的不断强化奠定坚实的基础。
四、结语
在医疗体制改革日益深入的今天，医院面临着越来越激烈的市场竞争，医院要想获得生存与发展的机会，就必须不断提升其管理水平，打造医院富有竞争力的品牌。作为医院管理的重中之重，内部控制制度建设显得尤为重要。要通过改善内部控制环境，加强内部控制制度建设和加强内部控制考核监督机制建设等途径，建设符合医院发展需求的内部控制制度，推动医院医疗服务水平与市场竞争力的不断提升，实现医院可持续发展。
参考文献：
[1]戚芝红。关于建立和完善医院内部控制的思考[J].卫生经济研究，，（12）。
[2]林静。浅议医院内部会计控制制度[J].财会审计，北方经济，，（6）。
[3]王建国。浅谈医院会计内部控制[J].医学创新研究，2008，（5）。
篇4：完善事业单位内部控制的建议
完善事业单位内部控制的建议
事业单位的内部控制主要是指事业单位为了履行职能、实现整体目标而设立的一个管理体系，也是自我约束和规范的过程，在目前事业单位管理过程中，内部控制有着不可或缺的作用，而内部控制中所存在的问题严重影响了事业单位的工作效率。因此，完善事业单位内部控制具有很重要的意义。
一、事业单位内部控制中存在的问题分析
1.事业单位内部控制意识淡薄
内部控制意识是健全的内部控制制度以及有效实施的重要保证。在现今的许多事业单位中，许多领导或者负责人缺乏对内部控制的认识以及其在事业单位管理中的重要性的了解，进而不能够建立起完善有效地事业单位内部控制制度，其中仍在很多不合理的地方。有些制度并没有考虑自身单位的实际情况，在其内部控制中并不能有效地实施，进而导致在预算以及经费方面出现严重的问题，极易造成单位的经济损失。
2.事业单位内部控制制度不完善
由于事业单位内部会计以及领导缺乏对会计控制制度的认识和重要性的了解，经常会使得会计控制制度不完善，起不到相应的作用。现今，事业单位的内部控制制度主要有以下三种形式，第一，事业单位内部并没有会计控制制度，同时也不具备具体的实施规范，进而导致会计在处理相关事项时没有规范的制度可依，存在一定的不确定性。第二，事业单位内部具备符合自身的内部控制制度，会在一定程度上，规范和监督事业单位内部的经济财会行为，但是大多时候会由于其他的主观因素或客观条件不能得到很好的执行。第三，单位内部具有相关的控制制度，但还是会有一些措施不得当，造成不必要的麻烦。
3.事业单位人员缺乏应有的素养和职业道德水平
首先，无论是正规教育还是继续教育，内部控制的内容都没有被提到重要的位置，即便提到，所提及的内部控制的内容过于简单，导致财务人员对内部控制知识掌握的较少，缺乏对内部控制制度的深层次了解。其次，相当多的.财务人员主动学习意识不强，忽视对新知识的学习和更新，对新形势下存在的风险缺乏应有的防范意识。个别人员的综合素质不高、职业道德缺失，甚至出现贪污、挪用公款等现象，给单位和国家造成损失。
4.事业单位内部控制缺乏一定的执行力度
在事业单位中，要有效地实现内部控制是很困难的，一是因为制度的不完善，另一个重要的原因就是执行力相对薄弱。而导致控制执行力不足的主要原因就是对工作人员的岗位分配不当，内部业务的处理工作过于交叉复杂，相互过于分离，缺乏联系和协调、从而致使各部门不能很好地进行相互制约和监督。如果在一个工作环节上出了问题或差错，那么交接到下一个部门的工作人员就不能对其进行及时的纠正，进而对单位带来严重的后果。
二、事业单位进行内部控制应遵循的原则
事业单位的内部控制是一个比较系统的工作。要实现有效的内部控制就要遵循以下几个原则：
1.单位内部的协调配合
在单位的各项经营活动的处理中，不是单一的某个工作人员或者部门就能够完成，它需要各个人员和部门进行相互协调和配合，在完成任务的过程中，也要相互进行制约和监督。对于不同的工作岗位和工作部门应该进行同步，每一项业务的办理手续和流程的衔接都要足够的紧密，避免执行事业单位的内部控制制度时，出现脱节的现象，保证事业单位内部业务处理的连续性和有效性，
2.单位内部工作岗位职责的明确
在事业单位的内部控制中，要按照平日业务活动的性质和功能类型，对工作岗位进行划分，同时对其赋予相应的工作内容和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，同时，保证不相容的岗位相互分离，确保不同岗位之间权责分明、形成相互协作、相互制约的机制。
3.成本效益原则
在对事业单位的内部控制制度进行设计时，要充分考虑单位本身的特质、管理水平、业务处理范围等因素，要尽可能的设计出适合本单位的内部控制制度。此外，要估计实际情况，力求成本小，保证执行内部控制的成本低于由此所产生的管理收益，以确保事业单位的稳定运行。
4.适时性
对于事业单位的内部控制制度的制定并不是固定的，要随时根据国家的相关规定、单位的业务范围以及管理等外部客观环境进行必要的调整和完善，以有助于内部控制制度更好的执行。
三、完善事业单位内部控制的若干建议
1.增强单位负责人和工作人员对内部控制的意识
对于事业单位内部控制制度的控制是否合理和有效主要在于单位负责人对其的意识，因此，加强单位负责人对单位内部控制的意识是非常必要的。首先要加强单位负责人在事业单位内部控制方面的培训与相关知识方面的学习，既能使其掌握关于内部控制的基础知识，同时也能提高其对内部控制制度进行监理和完善的重要意义，进而提高其对内部控制的充分认识以及创建内部控制环境的必要性。此外，也要加强单位其他工作人员对内部控制及其重要性的认识，提高其自身的综合素质水平，进而能够配合并自觉遵守事业单位的内部控制制度，形成“人人了解内部控制，个个参与内部控制”的良好氛围，为单位有效开展内部控制工作奠定坚实基础。
2.完善事业单位的内部控制制度
现今我国对于事业单位的内部控制制度方面还并没有相关的规范指导，因此，事业单位应根据实际上单位内部管理和业务的具体内容，来制定内部财务会计制度，要尽量全面完整、具有一定的有效性和可操作性。对于内部会计的控制制度并不是单纯的为了根除所有的风险，而主要在于对潜在的风险进行有效地控制。在建立事业单位内部控制的过程中，我们要将单位的业务管理以及活动等各个部门、环节以及工作人员联系在一起，同时要随着国家的相关规定以及事业单位的自身情况对内部控制制度进行及时的调整和完善，以便确保有效地实现事业单位的内部控制。
3.提高事业单位内部控制人员的综合素质
确保事业单位内部控制制度的关键就在于拥有一个具有较高的综合素质水平的工作团队。通过加强对事业单位内部控制人员的培训和学习，来更新其专业基础知识，提高专业技能，同时要加强工作人员的自身素养以及职业道德水平，树立良好的单位内部控制意识，进而营造出良好的内部控制环境，与此同时，这也是有效实施事业单位内部控制的保证。
4.加强事业单位内部控制的监督
许多事业单位缺乏对内部控制的有效监督，以至于不能充分发挥内部控制制度的执行作用，因此，有必要加强事业单位对内部控制的监督。首先，对于设有内审机构的事业单位，要充分重视内部审计工作的严谨性，同时要加强内部审计人员的综合素质水平，通过实施健全的财务制度，对单位内部出现的问题进行及时的提出和改正，利用内部审计的工作来加强事业单位对内部的有效控制。其次，对于没有足够的条件而不能建立单独的内审机构的事业单位，更要提高财务审计方面的监督，同时对各种监督机制进行全面充分而完善，此外，也要充分发挥其他结构以及监管部门对事业单位的监督作用，以便于充分做好事业单位的内部控制工作。
篇5：完善企业会计内部控制的措施
一、加强企业会计内部控制的措施
1。加强会计层面的控制
企业的内部会计控制层面不能只面向企业的经营层面，更要面向企业的治理层面。
目前，我国对企业内部会计控制的研究范围大多都只面向于企业的经营层面，很少有关于治理层内部会计控制的研究，内部会计控制的研究工作主要由企业的会计和审计部门负责，
目的是在于提高企业的审计效率以及明确审计人员在评价企业内部控制时的责任，所以其控制范围更多地面向于企业的普通员工、企业的中层管理人员以及企业的财产物资，很少企业会把高层管理人员纳入到企业内部控制的范围。
企业的高级管理层只有建立了稳健的控制环境，这样才能让企业取得更大的成功，如果企业的高级管理人员把企业当作自己的发展平台，处事往往会急功近利，这样必然会对企业的员工以及投资者造成影响。
从一个经营者的角度来看，企业内部会计控制的内容就是企业的生产经营过程。
因现在推行现公公司体制，许多企业都是经营者与所有者分离，所以从所有者的角度来看，对管理者进行控制将会是内部会计控制的一大突破。
从企业治理的角度出发，对企业的高级管理人员进行控制是企业内部会计控制的第一个层次。
从治理的角度来考虑企业的内部控制可以让员工更清晰地了解企业的内部控制，把内部控制的思想最大限度地融入企业的经营环境当中，将企业内部会计控制的范围扩展至企业各层次的管理体系，贯穿公司治理结构的始终。
2。加强对不相容职务的控制
不相容职务是指某些工作可以由一个人单独完成，假如该员工弄虚作假，自己可以加以隐藏和掩盖。
所以企业进行组织分工的过程中要对那些不相容的职务分配由不同的人员进行处理，这就是职务分离，使分工有所制约、有所牵制，以防贪盗窃行为，保护企业的财产安全。
在设计企业内部制度的时候，应该要重点关注该原则。
一般情况下，企业业务活动的开展都要经过授权、审核、执行、记录以及稽核等步骤。
不相容职务分离的控制原则规定：对授权和审核职务要进行分离;执行和记录职务要进行分离;记录和稽核工作要进行分离。
例如执行材料保管职务的保管人员就不能兼作材料会计人员，避免监守自盗行为的发生;放款业务的审批人员不能兼作信贷的执行人员，以防贷款失控。
要明确划分每个机构的权利和责任，对于不相容的职务要分配由不同的组织机构来执行。
例如生产企业的采购业务，应该由企业的采购部门执行;而采购物资的验收业务就应该由仓管部门负责执行;对于材料款项的支付业务就应该由会计部门来审核处理。
材料的采购、入库和付款业务应由不同组织机构执行，这种职务分离原则可以有效确保企业的财产安全。
3。加强对业务的授权控制
企业各个组织部门任何业务活动的开展都应该经过相关负责人的授权。
对企业的业务活动进行授权控制不但可以防止职权的滥用，而且还可以使工作人员在授权范围内充分地发挥自己的工作技能。
按照授权性质的不同进行分类，授权可以分为一般授权和特别授权;一般授权指的是赋予办理常规业务所需要的权利及其相应的职责，例如对于在规定限额以内的采购项目，
采购人员可以自行处理，这就是一般授权;对于超过规定限额的项目，采购员需要得到主管人员的另行审批方可进行采购，这就是特别授权。
企业的一些重大业务的决策（如：大宗采购的招标等）都需要特别授权。
为了做好业务的授权工作，在设计授权控制的过程中需要注意以下三点：
（1）制定各种经济业务的授权程序，以保证授权工作的规范性和有序性;
（2）必须明确规定一般授权与特别授权的授权范围、管理层次以及授权的内容标准;
（3）对企业重大项目的决策授权要做相关的记录工作，并且要对必要的证明文件做好保存工作，这既是决策者的绩效考评依据，同时也是对特别授权责任的控制。
4。加强对货币资金的控制
企业应该把货币资金的分散管理改为集中管理，首先要在企业内成立资金结算中心，把企业各单位在银行的开户都撤销掉，由企业的结算中心统一在银行开户，收入统一进收户，各项支出由支出户进行支付;
企业的结算中心必须准确、及时、全面地撑握好企业各单位的货币资金收支状况，对闲散的资金进行合理调整，加快资金的周转速度，形成一个从企业决策层到管理控制层再到核算操作层的资金管理体系以及信息监控网络，
完善企业的内部会计控制体系，促进信息网络化和财务管理的升级，让企业拥有一套符合现代市场规律的新型资金管理体制，从而实现企业对其所有资金的整体监督控制、管理协调以及合理调度，
从源头上杜绝私自背书银行承兑江票和坐支现金等违法行为，实现了企业货币资金的动态管理。
5。加强对会计信息的控制
会计信息的真实可靠是企业管理者和企业相关利益人作出正确决策的必要前提，各单位的负责人要对该单位会计信息的真实性负责，保证会计信息的真实性不但是财务人员的职责，而且还是单位负责人的职责，
具体措施是让单位的负责人签订企业会计信息质量的责任书。
除此之外，还要利用审计来保证会计信息的最终质量，财务报表的审计工作要与企业的年终决算同时进行，把在进行外部审计过程中所发现的问题在决算时及时进行处理，从而做到事中预审以及事后终审的有机结合，加强对财务报表的事前控制。
在日常的会计核算过程中要实行财务信息化，集团公司的所有子公司都要使用统一的财务软件，账、证、表的平衡勾稽关系都要通过财务软件进行设定，这样便可以大大提高会计信息的准确性、真实性、及时性以及可靠性。
二、加强企业会计内部控制具体方法
1。分解法
按其特点、性质、加工的.工序或者是生产产品的类型进行具体划分，将计划的目标作为控制的依据，然后合理地计划各类产品的成本、产能以及数量等，从而强化企业内部会计控制的管理。
2。定额法
企业可以根据自身的统计分析法和经验估算等按比例制定各类产品的消耗额度和储备资金的使用情况，对经营活动中的日常费用开销进行限额。
3。预算法
把企业在生产过程中所消耗的人工成本、固定费用以及销售费用等按其明细项目来确定其预算额度，使得企业在发放预算款时可以按标准进行限额。
三、结束语
总之，随着我国新《会计法》的颁布和实施，会计在企业中的内部控制职能将会不断加强。
企业没有完善的内部会计控制，就没有科学的企业管理，就没有了发展企业的基本条件。
在企业的每个生产和经营过程中都需要内部会计控制的监督，完善的内部会计控制是企业在经营过程中需要不断强化和发展的核心。
篇6：完善企业会计内部控制的措施
一、当前企业会计内部控制的不足和问题
（一）企业整体缺少会计内部控制意识
企业的领导或负责人没有意识到会计内部控制的重要性，只看到了会计内部控制需要使用的人力和资源等因素，没有意识到企业会计内部控制对企业控制资金和企业发展的直接重要作用，没有将会计内部控制真正放到工作安排上，造成企业空有会计内部控制制度、章程，却没有真正进行会计内部控制。
企业会计内部控制是需要企业所有成员共同创建、监督和完善的，目前企业员工也没有认识到企业会计内部控制和自己的关系，没有起到监督和促进的作用，没有能够推进企业完善会计内部控制对策。
我国现行社会主义市场经济体制下企业构成形式多样，除少数关系国家命脉的企业为国有企业外，其他多为合资独资或者私人企业，一部分私人企业负责人，对企业认知管理水平不高，不能正确认识企业会计内部控制的必要性，
没有合理使用管理权力，滥用管理权，控制会计财务，不仅不利于企业会计内部控制的完善，同时也是不符合规定和法律的。
（二）企业会计内部控制基础差
在一些企业中，虽然设置会计机构，但是会计机构中的会计人员，职业技能和职业素质不高现象普遍，不仅不能给企业完善会计内部控制对策提供可行建议，而且不能保证自己工作的正确性和有效性。
一部分职业素质低的企业会计人员甚至会作出不利企业财务安全的挪用公款等行为，使企业会计内部控制难以真正有效实现。
企业也没有很好的对会计人员进行监督和管理，没有加快建设企业会计内部控制机制，监督不到位直接导致企业的会计内部控制浮于形式，会计内部控制制度失去对企业发展的作用。
三、完善企业会计内部控制的对策
（一）会计内部控制机制的完善是关键
完善合理的会计内部控制制度可以严肃规范企业会计内部控制与管理，使企业进行会计内部控制有规可依，完善了企业会计内部控制制度可以具体规定企业的会计人员数量和岗位安排，使企业会计人员明确会计岗位的职能和责任，明确企业对会计岗位的工作要求。
同时建立有效的监督考察机制，增强企业文化感染力，提高企业会计人员工作专注认真程度，增强会计人员对企业的认同，从会计人员思想上杜绝会计腐朽现象发生。
还要加强企业内部各个部门与企业会计部门的联系和沟通，将各部门和会计部门合作事项具体规定，明确各部门在进行有关会计工作时的审核制度，严格按照规定执行，减少企业运行中各个部门产生的财务矛盾和不必要问题的几率。
会计控制管理制度中还要包含会计日常工作中产生的会计信息的保存和稽核、审计、复核等内容，随时进行会计信息核实，管理会计工作的细节，不断完善企业会计控制内部制度中的细节问题，
使企业内部会计制度不是死板的会计管理制度，变成可以动态管理控制企业的有效机制。
（二）加大对企业会计人员的培训
企业会计人员对企业会计内部控制有着相当部分的影响，目前企业会计人员专业知识更新不及时，信息技术掌握不熟练，职业道德素质不高等现象普遍存在，这些都增加了企业会计内部控制的难度。
企业应该选择应聘专业知识完备，会计职业能力较强的会计人员，同时对会计人员进行新会计素质和新技术，职业道德素质和相关法规的学习，提高会计人员的业务能力和职业道德素质。
同时增加企业文化对其的感召能力，增加会计人员的企业归属感，使其能做到对企业负责。
（三）信息技术与完善企业会计内部控制
新时期使信息时代，信息技术已经融入社会生活和经济发展的方方面面，在企业中信息技术的运用也比比皆是。
但电子信息技术在企业会计内部控制中运用的依然不是很普遍，这与会计人员计算机水平等因素有很大的关系。
时代发展的要求使企业会计内部控制必须有效使用计算机信息技术，才能符合社会大环境的要求，增加信息技术到企业会计内部信息控制可以提高企业内部会计控制的效率，减少会计工作需要的人力资源，有利于会计信息的核实和稽查，便于企业内部会计控制。
企业运用信息技术可以在企业资源有限的前提下，充分管理控制内部会计。
信息技术在企业会计内部的使用还要不断创新，增加信息技术在企业内部会计使用中的便利性。
符合时代要求的信息技术无疑会是企业完善内部会计制度的一个有效方法。
三、总结
企业会计内部控制是保障企业经济财务安全，促进企业发展的重要环节，完善企业会计内部控制对策，减少企业会计失控现象，可以增加企业的综合竞争力，促进企业发展。
篇7：完善银行会计内部控制的思考
一、我国城市性商业银行实施会计内控的有效性分析
(一)相较于银行会计电子化的发展,现行会计内控机制较为滞后
当前,随着计算机技术的普及,银行会计工作的电子化模式已经获得了长足发展,传统银行会计处理方式被显著改变。
但是,纵观我国当前城市性商业银行电子技术在会计处理中的发展,电子技术的应用更多的还是侧重于如何使核算任务能够更准确且及时的进行完成。
而且,目前我国银行业尚不具备一套规范、高效,且能自动进行实施监控的计算机风险控制系统。
技术管理的薄弱与监控机制的不到位,是我国城市性商业银行当前亟需解决的难题。
(二)内部审计缺乏独立性,审计水平有待提高
如今,城市商业银行的内部审计部门由银行的直属行长直接领导,实行行长负责制,这虽然在一定程度上为内部职能部门的审计工作提供了一定的独立性,但却削弱了对于行长的监督,从而减弱了审计工作的客观性和公正性。
随着银行金融业务多样化进程的加剧,银行内部审计工作也由原先的查漏纠错逐渐演变成对于银行金融风险的控制和防范。
而如今城市商业银行的内部审计则远没有达到预想的要求,审计覆盖面不大,审计方法十分有限,审计更侧重于事后控制。
(三)审计岗位设计不科学,人力配置管理不到位
商业银行的内控管理要求,对银行业务的风险控制点进行逐一对应控制,要求风险控制人员分人分岗,职责清晰。
现如今,很多的城市商业银行的人力资源配置都存在较大缺陷,聘任人员根据业务量来定岗,造成岗位分工不科学,风险控制责任划分不清的现象。
实际工作中,操作的口令密码保密性较差,也从一方面加剧了岗位责任不清的严重程度。
(四)“重建设、轻执行”现象严重
纵观当前我国城市性商业银行会计内控机制的实施,“重建设、轻执行”现象严重。
银行的会计内控机制并未真正落实于日常的会计记录、核算等财务工作中。
主要表现有以下几点:凭证的领用、保管,及使用环节控制不严;核对账目不及时;制度执行中存在人性化,不够彻底和坚决,随意性较强;对潜在的事故隐患敏感度不高,从而使银行面对着巨大的财务风险考验。
从整体上看,会计内控机制更像是银行应付上级检查的一种摆设,而非用于加强内部管理的一种工具。
二、针对我国城市性商业银行会计内控的改革建议和措施分析
(一)以文化为突破口,建立银行内控环境
城市性商业银行的会计内控机制若要有效实施,其前提便是该机制本身必须健全、有效而全面。
此外,会计内控机制能够顺利实施其既定目标的关键是需银行全体工作人员都要在会计工作中具备内控意识,并且都能严格遵守内控机制。
无论何种机制,运行效果和状况,实际在很大程度上都由人为因素所决定。
因此,我国城市性商业银行在建立健全会计内控机制的过程中,还应从文化角度建立良好的内控环境,通过环境约束人员行为。
同时,银行也不能只专注扩展自身业绩而因一味追求短期利益却牺牲了内控环境。
应始终把实现价值最大化作为银行的终极目标。
(二)对重要岗位应加强管控,分级授权机制应严密
城市性商业银行对不同的会计岗位应秉持“责任分离、相互制约”的原则加强管控。
严禁不相容岗位/职务由一人担任;同时,也不得由一人独自完成会计工作的全部业务操作。
会计岗位之间既要相互联系,又要相互制约。
其中,对行内的重点岗位,应实行“轮岗”机制,平行交接、定期更换人员。
不同的业务要交由不同的人员负责完成。
不相容岗位要分离。
此外,针对每一岗位,应授予相关人员具备合理的权责。
但是,倘若是开销账户、大额付现、错账冲正、调整积数等重要会计事项,则应始终坚持授权审批。
通过对重要岗位的管理和实施分级授权机制,提高城市性商业银行的风险防范能力。
(三)城市性商业银行应从整体上对会计内控机制进行有效规划
除上述两点之外,我国城市性商业银行在加强会计内控机制的过程中,还应从整体上对其进行有效规划。
主要措施有以下两点。
(四)进一步强化内审,完善监督核查机制
内部审计,可谓是会计内控机制的最后一道防线。
因此,我国城市性商业银行还应内部审计的独立性和权威性,积极发挥其监督作用。
同时,银行不同于一般企业,因此内审监督也不应局限于合规性监督,而应向风险性监督转变。
此外,内部审计的监督思路也应不断扩宽和随时转变,并与政府监督、社会监督相结合,共同形成“三位一体”的会计监督体系。
此外,在针对具体业务的检查时,要侧重合法与合规性的审核;既要查处理业务的过程,又要查业务时点的结果。
还有一点需要注意,即具体的内审人员选拔需严格,尤其是对个人素质的把关。
内审人员应尤其注重其品德修养,这也是内审有效性的一种基本保证。
篇8：完善银行会计内部控制的思考
一、商业银行会计内部控制中存在的问题
(一)风险意识淡薄，会计风险被忽略
银行人员在业务办理中的种种原因是银行会计风险的根源，是银行信誉破坏、资金损失、经营成果受损等的主要诱因。
银行会计风险源于多个方面，其中会计监督风险、出纳风险、核算风险等是主因。
在实际工作中，多数银行会计人员的工作僵化于“账证、账账相符”、“账平表对”等的表面会计内容中。
而随着商业银行业务的不断扩大，复杂的业务形态，丰富了会计风险因素，会计人员风险意识的淡薄，致使会计工作与现实环境存在漏洞，任何风险的“风吹草动”都会对银行造成影响。
且传统“重规模、轻管理”的工作面貌，也是银行会计工作存在“硬伤”的重要原因。
(二)会计内部控制制度不完善，工作流程标准不明确
国有商业银行很多制度已经不适用日新月异的金融市场发展，特别是会计内部控制缺乏明确的控制手段、标准化的工作流程、先进的管理理念。
目前银行大多采用传统的机械化操作流程，仅仅将会计内部控制应用到具体的细化工作之中，缺乏整体意识。
采用不相容职务分离、各司其职、业务内容相互制约等方法，在银行内部缺乏一套完整、科学、有效的控制系统，金融风险防范能力较弱，不能及时发现、解决系统中的问题，导致工作流程混乱不堪。
一些地区的银行不结合当地实际情况，不根据本地特殊的会计实务要求，制定相应的实施规则与操作流程。
国有商业银行其业务范围大、营业点多、风险较大，会计内部控制往往效率低、不明确、不合理，控制系统不完整、不严谨，严重影响内部整体效果的发挥。
(三)对会计监督与管理存在监督力度不够
商业银行内部以及支行、分理处等一些基层行的会计管理、监督以及检查的职能部门相对较多，但是这些部门与部门之间又相互割裂，甚至相互抵触，尚未形成较好的默契，对监督与检查缺乏标准化、规范化。
会计检查部门应对会计部门处理各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查，防患于未然，但许多支行对此认识不足，检查缺乏计划性、针对性，往往是上级布置，下级应付，不能及时发现存在的'薄弱环节和漏洞，而且奖罚手段软化，检查整改成效甚微。
同时，银行执行会计监督的各个部门拥有不同的权限和职能，而且这些部门的职能落脚点各不相同，这就造成了目前银行会计监督部门间无法形成整体的局面。
与此同时，伴随着目前商业银行理财产品销售等创新业务的快速发展，银行会计部门对这部分创新业务的监督还需加强，这往往是造成风险集中与爆发的窗口。
二、强化商业银行会计内部控制的若干措施
(一)强化会计风险意识，重视内部控制作用
近年来，我国金融业务案件频发，对国有资产造成了较为严重的损失，对银行的社会形象和荣誉带来严重的损害，制约了我国金融改革的进程。
从已发案件来看，除了银行人员的贪欲和外部环境的影响外，会计内部控制在管理上存在的漏洞，也是重要的因素。
所以，强化会计风险意识，从思想认识上着手，是一切工作有效开展的基础，也是适应经济环境的必然需求。
相关规章制度的落实，强调了银行人员对于制度内涵的认识，以了解制度的作用以及防范内容，将工作的被动形态转变为主动，以积极规避业务操作上的风险。
(二)建立健全会计内部控制系统，全面提高工作人员素质
控制系统的建立健全要有完善的制度、标准进行支撑，要提高全体工作人员的会计内部控制意识，实现会计内部控制目标。
管理层要以银行长期发展为目标，不能盲目追求眼前利益，要根据各地实际情况，制定科学合理的规则。
强化各级人员的风险防范意识，领导带头执行会计内部控制制度，及时了解会计知识的变化，杜绝以行政形式开展工作，按银行规章制度实施。
完善组织结构，建立健全董事会、股东大会、监理会等组织，实行行长负责制，重大决策的制定要争取各方面的意见，充分发挥民主集中制的优势。
加强会计人员团队建设，形成一支遵纪守法、严于律己、专业高效的队伍，提高职业道德素质，以主人翁的态度去工作，紧跟经济发展趋势，及时更新会计知识。
加强工作人员风险防范意识，加大会计人员的培训，不仅要在专业会计知识上得到提高，更重要的是要增强职业道德服务意识，开展先进工作者评比，对于表现比较好的工作人员要进行鼓励，提高工作积极性。
(三)加强会计检查和分析，及时堵塞管理漏洞
目前，商业银行在监督管理方面存在着部门之间的配合难、融合差等问题，无法形成合力。
对此，银行会计内部控制一方面要突破现有的局限，从内部控制制度落实角度入手，加强监督管理的针对性与有效性。
另外在检查中发现的共性问题，从根源上查找原因，深入挖掘财会工作中存在问题和制度盲区，不断完善财会管理制度，细化操作流程，明确岗位职责，建立有效的风险防范机制，充分发挥财会管理监督职能。
设立风险预警指标，定期进行监测，督促完成整改。
充分利用会计数据集中的优势，通过各类系统，提取、加工和展现数据下传平台中会计核算数据等方式，组织实施日常、月度、专项监控和定期通报的会计非现场监控工作，
对全辖会计核算信息的准确性进行检查，通过非现场监控发现问题，逐渐熟悉和掌握蓝图系统的业务操作流程及相关交易所产生的会计分录，指导业务人员正确合规操作，
对差错率较高的业务，及时提示条线管理部门，加强对柜员业务操作的指导与培训，下发相关业务操作风险提示，从而达到强化会计基础工作、保证会计信息质量、提高全辖财务管理水平、防范经营风险的目的。
加大财会内控检查工作力度，加强会计分析，通过检查发现问题，梳理各项会计管理制度，不断完善财会管理制度，细化操作流程。
三、结语
风险是商业银行的特点，也是发展的致命弱点。
目前，我国商业银行处于发展阶段，在管理制度、理念、模式等方面存在着诸多的漏洞。
而会计内部控制是商业银行谋发展的重要举措，在不断创新改革的道路上，要“一手抓发展、一手抓管理”，做到银行发展的全面性，形成积极的发展态势，以适应多元化的经济发展需求。
篇9：完善内部控制治理会计行为缺陷
完善内部控制治理会计行为缺陷
文章从分析会计行为缺陷产生的'原因入手,探讨治理会计行为缺陷的有效方法--完善企业内部控制.指出内部控制制度的实施是关键所在,这要求加大外部监督和再监督的力度,以保证规范得以有效地执行.
作 者：陈燕 作者单位：深圳市盐田港集团有限公司,广东深圳,518036 刊 名：经济师 英文刊名：CHINA ECONOMIST 年，卷(期)：2004 “”(1) 分类号：F230 关键词：内部控制 会计行为缺陷 治理★完善制度
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