以下是小编精心整理的提高林业企业工作质量的内部审计论文，本文共10篇，仅供参考，希望能够帮助到大家。
篇1：提高林业企业工作质量的内部审计论文
提高林业企业工作质量的内部审计论文
从林业企业主体构成来看， 林业企业不单单是木材生产、营林生产和多种经营， 还涵盖了其他工业、代写博士论文商业、建筑业、服务业等。这就需要内部审计机构在完善制度、堵塞漏洞、规范管理方面下功夫。
一、明确内审定位， 创新工作思路
内部审计是企业综合经济监督部门， 是企业管理与控制体系的重要组成部分， 必须始终围绕企业的内在需要， 为企业实现战略目标和经营管理服务。因此， 内部审计工作必须在指导思想和观念上实现五个转变： 一是审计定位实现从旁观者向参与者的转变， 主动参与企业的经营管理活动； 二是审计目标实现以查错防弊为主向内部控制评价与风险评估的转变； 三是审计方式实现以事后审计为主向事前参与、事中监控、事后评价的转变， 进行全过程审计监控； 四是审计职能实现从就事论事的单纯性审计向综合分析评价、提供咨询服务的转变， 逐步扩大审计内涵， 丰富审计信息； 五是审计成果实现以追求单纯数字成果向追求审计综合效果的转变， 最大程度地提升内审工作的综合价值。
二、改革内部审计的方式
为了体 现 现 代 内 部 审 计 工作 思路， 在审计实践中应当通过改革和调整审计方式， 逐步建立“事前参与、事中监控、事后评价”的全程审计监督格局。把内部审计关口前移， 使工作的重心由事后的审计检查前移到事前防范。因为， 林业企业的内部审计人员对本企业的状况比较熟悉， 对薄弱环节和关键部位都很了解， 对企业自身的决策过程比较清楚， 在建立高清晰现代企业产权制度中结合企业自身实际与外部市场环境， 能够充分发挥内审的监督作用。
1. 立足内部财务信息的审计监督。
针对企业财务会计信息系统电算化普及应用的实际， 通过改革现行财务审计的手段， 探索和推行财务审计的计算机辅助审计， 逐步实现“动态监控、过程跟踪”的财务审计格局。这种以财务审计为基础， 对财务信息进行事中监控的基本方式， 是内审工作的发展方向。
2.立足资金使用的审计监督。
对企业流出资金的各类经济合同， 通过合同签约前审计、招投标审计等， 实现 “事前参与”； 通过结算付款前审计， 实现“事中监控与事后评价”。这种以资金流为基本点的审计方式， 是防止企业效益流失， 提高企业资金使用效果的直接体现。
3. 规范企业内部经济行为的审计监督。
通过探索开展内部控制评价、风险评估等， 对企业重要经营领域进行管理审计， 如经营成果考核审计、经济责任审计、专项审计及审计调查等， 对企业重要经营行为实现 “事后评价”，从而将内审作为企业管理控制的重要环节， 直接为企业的'经营管理服务。
三、提高内部审计工作质量， 强化审计监督
从林业企业经营管理运作中， 在对正常的财务收支进行审计时， 更要注重各种专项资金使用的审计， 如育林基金、天保工程资金等。对专用资金管理， 除要有一个完善、健全的管理制度外， 单位的财务人员的综合素质也是管好用好资金的关键。但是， 往往存在着个别资金使用单位的人员政治素质低， 业务能力差， 理解和掌握政策的水平肤浅， 事业心不强， 责任心不高，处理的经济业务没能按着国家关于《天然林资源保护工程实施方案》的要求去做， 没能按着《会计法》的规定去办， 为此， 就要求内部审计工作来纠正这些错误， 把住关口。
内部审计人员在纠正这些错误， 把住关口的同时， 首要的问题是要提高自身的素质， 提高工作业务水平， 牢牢掌握国家的法律、法规、政策， 及时地发现资金使用上的违规问题， 严肃财经纪律， 以确保资金安全有效地运行。要弘扬求真务实的精神， 强化资金的管理， 提高资金使用的效益， 把“慎用钱”落到实处， 从而保证资金的使用， 不跑、冒、滴、漏。在现代企业制度下， 只有提高了内部审计工作水平， 才会提高审计工作质量， 才会从根本上加大审计监督的力度， 才能发挥审计监督的作用。
四、科学合理地实施林业企业内部审计工作
现代企业制度下， 内部审计工作已成为现代企业管理的重要手段， 也是内部控制系统的重要内容， 因此， 要科学合理地开展内部审计工作。内部审计的职责就是接受委托对本企业及其他职能部门履行经济责任的行为进行监督， 对企业整个管理系统的有效性、科学性进行评价。因而， 用独立的身份履行自己的监督职能， 以保证审计结论的公正性与权威性， 使内部审计的有益建议和意见在管理中采纳，并促使企业走向新的台阶。
科学合理的开展内部审计工作，首先要制定审计的目的和工作范围，取得被审计单位经济活动的背景资料， 确定在执行审计时所需要的资料，在适当的情况下展开现场调查， 从而确定重点审计的范围。其次， 在日常工作中， 梳理出企业经营运行的规模、方法、方式， 根据林业企业的经营状况，制定出一套切实有效的审计工作计划和审计工作方案。从林业企业基础核算入手开展内部审计工作， 如各种定额的执行情况， 内部控制制度的建立情况， 各种专项资金， 拨付款的使用情况， 审查、审核外来的自制的原始凭证。在审计林业企业基本建设项目中，要认真查阅设计资料， 审查基本建设项目的预算编制情况， 做出施工现场的详细调查， 经常深入施工现场， 发现问题，以杜绝或减少不必要的经济损失与浪费。对林业企业每一个基本建设项目， 要组织有关监督验收管理部门实施有效的经济评价， 评价预算的编制情况， 施工质量情况， 基建项目决算的动态状况， 才能真正发挥内部审计的作用。
针对林业企业在现代企业制度下的产权制度的改革， 要积极地参与其中， 调查摸清企业资产， 本论文来源于协同有资格的评估中介机构， 监督企业资产、存货的盘存情况。使国家和企业不受经济损失， 使林业企业产权制度的改革有序地进行。发挥林业企业内部审计的主观能动性， 在林业二次创业中全面地有效地实施审计监督。
五、严格执行审计决定
审计决定是内部审计人员的劳动果实， 是对具体项目的审计总结， 在经过企业领导批准后应及时送达被审计单位执行。内部审计机构应建立审计执行检查反馈制度， 企业领导人应充分尊重其批准的审计决定， 不能姑息迁就， 对审计查出的违规违纪现象要有坚决查处的决心， 以维护内部审计的权威和地位， 为内部审计部门创造一个宽松的审计环境。
篇2：内部审计如何提高审计报告质量
内部审计如何提高审计报告质量
1 审计报告质量存在的主要问题
审计报告质量中存在的问题因审计项目的不同而略有不同，但大致可归纳为以下几个方面：
一是基本情况介绍过于具体。
在介绍被审计单位基本情况时过于细致，管理体制详细到所属单位名称一一罗列、收支情况详细到二级以下会计科目，资产情况详细到资产大类等等，可利用的信息不多，主题不够明确。
二是审计评价不够准确。
有些内审部门出于规避审计风险、与被审计单位搞好关系等因素，评价往往或“过”或“不及”。所谓“过”，就是超出审计职权、审计范围进行评价，进行一些无审计证据支持的评价，甚至做一些前后矛盾的评价;所谓“不及”，就是在评价上只说成绩，不说问题，或过于啰嗦，说一大堆套话，几乎在给被审计单位总结先进经验。或在问题的评价上一语带过，不痛不痒。
三是问题表述简单堆砌。
首先，有些审计报告对审计查出的问题没有进行梳理归类或没有进行科学的梳理归类，只是对问题进行“流水账”式的罗列，一份报告能列出几十个问题，内容庞杂、条理不清，轻重点分不分，让人难以看出头绪。其次，对问题的描述未做到表达准确、语言精练，影响了审计质量。再次，揭示问题不够全面、深入，存在以偏概全现象，虽然发现和揭示了一些问题，但没有抓住问题的实质和要害。同时，个别重要审计工作底稿未在报告中反映。最后，问题定性和归类不够准确。主要表现在：问题定性不明确，用现象或结果代替对问题的定性，没有把问题实质揭示出来;问题定性与事实描述不符;定性依据不充分;因定性不准确，导致归类不准确等。如：某单位内部审计对该公司开展的财务预算管理审计中，将“总承包项目预算编制不够准确”问题，定性为“部分总承包项目实际完成利润比预算超额较大”，用现象代替定性;同时在描述问题原因过程中认为“由于市场波动不确定性等客观因素的影响，工程建设公司本着谨慎的原则编制财务预算，……”。“市场波动不确定性等客观因素”与“谨慎的原则”之间缺乏必然联系，依据不充分。
四是经济责任审计中对离任者应当承担的.经济责任界定不清晰、评价不客观。
经济责任审计应重点关注重大事项的决策程序和责任落实，尤其是对问题发生的时间跨度超出离任者任职期间的，应明确任期内的问题金额和截至审计日的问题金额。虽然按照规定对离任者重点审计区间是近三年，但其应当承担的责任以及对其评价不能仅限于近三年，而应当是整个任职期间，对重大问题要进行追溯和延伸。所以，企业内审人员要认真理解、领会审计报告中经常出现的“重大问题追溯到以前年度或延伸至审计日”的含义，对现场审计发现的一些严重效益流失、经营管理失控造成重大损失以及影响企业稳定等重大违规违纪问题，内部审计人员要有强烈的追溯和延伸意识，要保持高度的职业敏感性，擅于发现和扑捉问题线索，将审计成果扩大化，将审计的监督职能真正落到实处。同时对性质比较严重、屡禁不止的问题，不能回避矛盾，在准确定性，分清责任的基础上，要明确提出对企业和责任人相应的处理、处罚建议。
五是审计建议不够明确。
提出的审计建议缺乏针对性、操作性，经常出现诸如“加强财务管理，严格执行财经纪律，完善内部管理制度”等放之四海而皆准的空话，缺乏切实可行的对策措施。有的审计建议合法性和合规性还值得探讨。有些报告在无建议可提的情况下，为凑足报告的要素和“块块”，对被审计单位的业务管理提出建议，说一堆外行话，有“狗尾续貂”之嫌。
篇3：内部审计企业论文
内部审计企业论文
内控审计作为企业内部一项相对独立的保证与咨询工作，其最终的目标是为企业创造更多的价值，提升企业的运作经营效率。
【1】我国内部审计环境之SWOT分析
一、内部审计及其环境概述
我国内部审计制度于1983 年开始建立，至今已经历了30余年的发展历程。
年中国加入WTO以及美国发生安然、世通会计造假案件以来，我国更加关注与企业内部审计与内部控制的建设。
中国也开始更多地借鉴和采用IIA(国际内部审计师协会)关于内部审计的定义，也对我国的内部审计定义以及具体实施进行了一些修订，希望可以更好地促进我国内部审计健康发展和维护社会经济的正常运行。
二、内部审计环境的SWOT分析
SWOT分析法是一种综合考虑组织内部的优势(Strengths)、劣势(Weaknesses)，以及外部环境的机遇(Opportunities)、威胁(Threats)，对其进行系统评价从而选择适当战略的方法。
在本文中，对我国内部审计环境的SWOT分析就是对我国内部审计发展的环境因素变化的国内的优势(Strengths)、劣势(Weaknesses)，以及国际大的背景中遇到的机遇(Opportunities)、和威胁(Threats)等各方面内容进行全面考察和分析。
(一)内部审计环境之优势分析。
内部审计是公司治理必不可少的部分，对公司治理起着重要作用。
内审部门能够及时获得企业生产经营与内部管理的最新资料，洞悉企业内部所存在的问题，及时改进，是企业内部的免疫系统。
鉴于企业内部审计的重大功能，审计署修订发布了与新的《审计署关于内部审计工作的规定》，揭示着我国的内部审计从国家审计的辅助地位变为独立行使监督职能的，真正意义上的内部审计。
经过30多年来的发展，我国的内部审计工作积累了相当的经验，并取得了一定的成果。
另外，一个重要的方面，就是我国关于内部审计准则与法律法规的建立与完善。
具体而言，在1983年至今，我国内部审计法律法规体系和审计准则的不断完善，使内部审计对日益变化的经济形势和政府及企业的需求等宏观环境的变化也具备了更强的适应性。
(二)内部审计环境之劣势分析。
我国的企业内部审计审设立在企业内部，独立性较差，尤其当内部审计直接隶属于管理层(CEO)的领导之下，审计独立性更差，导致内部审计结果的公正性和权威性较低。
同时，由于我国市场经济发展较不完善，内部审计的法律法规与审计技术手段较国外相对落后，内部审计人员的胜任能力也不够强，导致了我国内部审计的质量不能取得令人满意的成果。
(三)内部审计环境之机遇分析。
随着中国市场经济的腾飞，我国工业化和信息化步伐的加快，内部审计在公司治理中发挥的作用得到更多体现，内部审计也将越来越得到政府和企业的重视。
另外，我国政府也在大力加强“阳光政府”、“权力在阳光下”工程的建设，使得我国政府工作透明度的提高和加强了社会公众对审计的认同也为我国内部审计的发展创造了良好的环境机遇。
信息技术的发展，一定程度上缩小了我国内部审计在审计技术与手段与西方发达国家之间的差距，为我国内部审计的发展提供了“技术机遇”。
(四)内部审计环境之威胁分析。
信息技术是一把双刃剑，其在给内部审计带来利益的同时，也带来了许多威胁。
具体而言，信息技术提高了审计效率，但与此同时内部审计的风险也大大增加了，信息化技术的提高给内部审计信息安全带来了威胁，突发状况的出现和外部环境变化的干扰也很容易给审计工作造成困难。
“网络黑客”正是信息技术带来的显著地威胁的代表。
因此，我国在推动内部审计信息化建设的同时，要时时刻刻提防信息技术给我国内部审计带来的威胁。
信息化程度提高，也一定程度上，实现人工智能，削减了内部审计人员的岗位需求。
除此之外，内部审计还存在一大威胁，即内部审计外包。
国内的学者李益求认为在企业发展过程中，内部审计活动对企业治理績效起着重要的推动作用;孙凌云()认为内审外包对于强化内部审计职能作用的发挥具有积极作用;蒋国发()认为企业内部审计外包的优势在于获得先进审计技术及优质服务、降低运营成本、降低代理成本、提高委托代理效益。
这些研究支持了内部审计外包，进一步的推动了我国的上市公司和一部分中小公司也开始了内部审计外包。
内部审计外包，将会威胁着企业内部审计岗位的存在和在企业中的重要地位，也会威胁着企业内部审计人员的工作。
三、研究结论
根据上文，我们运用SWOT分析法对我国内部审计环境的优势(Strengths)、劣势(Weaknesses)、机遇(Oppor-tunities)、威胁(Threats)四个方面进行分析，我们认为，我国内部审计环境的面临的优势大于劣势，机遇大于挑战。
因此，我国应正确对待优势(strengths)、劣势(Weak-nesses)、机遇(Opportunities)、威胁(Threats)，争取化劣势为优势，化威胁为挑战，使得我国内部审计得到健康发展。
具体而言：
(一)面对优势，我们应该采取增长型战略，充分利用机遇，大力发展内部审计，坚持走中国特色的国际趋同道路。
(二)面对劣势，我们要冷静分析不足，取长补短，集思广益，积极借鉴西方发达国家内部审计建设的积极经验，来发展我国的内部审计。
(三)面对机遇，积极把握机遇，做好充分的准备，迎接机遇，充分利用信息技术和法律法规的健全，大力发展我国内部审计。
(四)面对威胁，积极应对，不能消极逃避。
采取技术安全措施，充分应对网络信息安全威胁。
提高内部审计人员的技能，使得我们内部审计人员是高质量、高能力的内部审计人员，使得信息化无法替代我们的工作。
展望未来，随着经济全球化和信息技术的飞速发展，我国内部审计的发展面临着巨大的机遇和挑战。
但是，我们坚信，只要把握内部审计环境现状，抓住机遇顺应形势进行调整，我国的内部审计就一定可以应对形势的变化，蓬勃发展。
【2】内控审计在企业管理中的应用研究
内控审计能够对企业的诸多管理活动进行优化，比如企业的风险管理、风险控制与风险预防等，良好的内控审计工作能够提升风险管理的效率，对企业内控的有效性给予准确的评价判断，内控审计企业以利益最大化为最终目标。
一、企业内控审计的重要性
首先，企业内控设计对于企业的各项经营管理活动具备一定的审查监督作用，对企业进行的各项决策进行实时的监督审计，规范企业操作，对于不规范行为进行及时调整，保障企业各项决策的高效执行，准确判断企业所作出的各项决策的正确性，最终使企业的各项经营活动朝着稳定、健康的方向发展;其次，企业内控审计有着杠杆性的作用，特别是在企业风险管理上。
风险管理作为企业各项管理活动中非常重要的一项，必须对企业的风险进行定期的评估，才能保障企业战略规划的高效严谨性，而企业的内控审计在这方面所发挥的杠杆作用至关重要。
在企业管理里，内控审计的可信赖性较高，在保障企业管理系统健全完善上发挥着重要的作用，有助于提高企业整个管理系统的管理水平，提高工作效率，在把企业的管理决策贯穿到整个企业内部方面，更好地发挥了其杠杆作用。
最后，企业内控审计能对企业的各种控制活动进行非常客观公正的评价，比如企业各项经济活动的合法性、企业经营目标、企业经营效率等，利用这些评价，判定企业控制活动的正确性，并对其存在的不足之处进行及时的改进，最终保证企业控制活动的顺利、高效进行。
二、企业内控审计实务中存在的不足
内控设计是现代企业进行风险防范、强化企业各项管理的重要手段，在企业内部结构中占据重要的位置。
尽管目前我国企业的内控审计具有较强的科学性与合理性，但是随着现代高新技术的发展，其逐渐也暴露出了一些不足，加上企业内控审计相关人员的综合素质水平较低、内控环境复杂，导致其为企业创造的价值仍有待进一步提高。
1.企业内控审计的功能性发挥不够充分。
企业内控审计的相关工作者要以企业的整体经营情况为立足点，将企业的各项控制活动、经营风险的评估及内控环境等都融入进评估系统中，但是，就目前来讲，我国大部分企业内控审计人员在进行审计活动时，仅仅是遵循错误改正的基本原则，将审计执行程序上授权审批的一些遗漏点和盖章审批上的一些小型风险进行披露，以及对内控制度实施过程中不规范的瑕疵进行披露，如此便破坏了企业内控的完整性，导致企业内控审计忽略了对一些重大经营风险的充分评估与把握，对企业内控审计的整体效用性的发挥产生了不利影响。
2.企业内控审计体系存在不完善之处。
目前为止，我国大部分企业的内控审计体系有待进一步的完善，体系的针对性与层次性较差，使内控审计工作在开展过程中存在一定的盲目无序性，降低了整个内控审计体系的运行效率。
部分企业常常以部分制度替代内控，在对不同控制层级、不同业务单位进行评判时都采用同一个评判模型，在对企业的实际情况及行业的特色掌握不全面的状况下，对于企业子公司及分支机构等都采用一刀切，很多评级尽管在这一级具有较强的适用性，但是在其子公司中的同等级别中却会显得很不合适或者死板，使其失去其原有的价值，使审计评价过于形式化，与企业的实际情况存在较大的出入。
另外，企业内控审计评价的结构存在诸多不合理之处，缺乏审计管控的独立层级，审计部门的设立缺乏考虑与其他相关部门的管控相对独立性，减弱了其制衡性，导致企业内部职能问题出现时，得不到及时有效的解决。
3.企业内控审计整改工作的`落实存在不到位之处。
内控审计的整改工作作为现代企业工作的重中之重，利用得到企业的万分重视，企业在确认了企业控制存在的缺陷与不足后，应该针对这些缺陷与薄弱环节进行全面整改，使企业的内部控制得到不断的完善与优化，最终实现内控措施的完善、管理效果的提高及企业战略目标的达成等目标。
而在现实中，因受到各种因素的影响，我国大部分企业对于自身内部控制的整改工作并没有得到很好的落实，效率低下的问题仍旧普遍存在，甚至出现屡错屡犯的现象。
企业内控审计整改工作实施过程中缺乏统一的标准，很多工作人员尽管整改态度较好，但实效性较差，存在着应付交差的现象，再加上利益因素的影响，使内控审计整改工作不能得到很好的落实。
最后，我国的审计部门对于被审计单位的整改控制權利非常有限，特别是奖惩权的缺乏，也导致企业内控审计工作整改落实不到位，最终使企业内控审计工作得不到本应有的发挥空间。
三、加强内控审计在企业管理中的应用对策
1.对企业内控审计的方式方法进行创新，提高审计水平。
社会经济与现代高新技术的发展对于企业内控审计提出了更高的要求，这就要求企业在新时期跟上时代发展的步伐，对内控审计的方式方法进行改革创新，将内审与外部专家进行有效的结合，实施跨专业、跨部门的交叉性审计，提高对内控审计增值建议的重视性，提升业务管控的水平。
在企业内控审计的改革创新上，我们首先要改变单一的事后审计模式，将其转换为事前防控;其次，提高内控审计的动态性，对企业各项经营实施全程化的监督监控;最后，充分利用现代高新技术的优势，对企业内控审计的手段进行创新，强化内控审计的信息化建设，加强实地审计，完善企业风险控制的内控信息化系统建设，将内控制度融合到企业的所有控制系统中，最终实现对动态风险的自动化控制。
2.加强高素质审计工作人才队伍建设。
审计工作者的业务素质、综合能力等是企业实施高效I生的内控审计工作的前提，在企业的经营运行过程中，必须加强对审计相关工作者的培训，提高其对内控审计工作重要性的认识，改变其以往对内控审计不重视的态度，在此基础上，企业还要定期对内控审计人员开展一些相关的教育培训，不断提升内控审计人员的业务素质及综合能力，建立一支业务素质高、专业能力强的高素质审计人才队伍。
另外，企业还需要为企业内控审计工作的顺利进行创造一些有利的条件及外部环境，对审计人员自身的发展给予充分的肯定与尊重，采用科学合理的方式进行考核，从人力资源的角度保障企业内控审计工作的正常进行。
3.强化对企业内控审计工作的全程化监督检查。
企业内控审计体系作为一项涉及面较广、实施过程复杂且长期性的工作，其在执行过程中难免出现控制不严格或者失控的现象，进而对企业的正常健康运行产生不利影响。
这时企业拥有一支健全的监督监管队伍就显得十分重要。
为保障企业内控审计的质量，实施全程化、全面的内控审计监督管理十分必要，全程化监督监管体系可以保障内控审计工作的高效性与全面性，避免了过多遗漏点地出现，增强了企业管理的高效性与严谨性，也在很大程度上促进了企业内控工作的健康发展。
篇4：内部审计参与企业论文
内部审计参与企业论文
内部审计部门对各职能部门审计后，向企业领导提交审计报告，对审计程序，审计中遇到的问题以及采取的措施进行详细的阐述，并对有关事项做出特别报告，提出改进建议，提醒管理人员注意采取有效措施。
【1】浅析内部审计参与企业风险管理的途径
一、内部审计参与企业风险管理的意义
企业处于市场、金融与国际经济积极接轨的大背景下，它作为市场竞争的主体，为防范可能发生的风险，损失和风险发生以后如何采取补救措施，其经营管理者比以往任何时候都更加重视。
积极有效地识别、衡量和评价企业面临的风险以及可能潜在和发生的重大风险，为企业开发和实施对企业最有效的风险解决方案，成为高层领导者管理经营企业活动中的重要内容。
内部审计部门作为企业中一个相对特殊的职能部门，它具有较为独立的地位，其根本目的是提高组织的价值以及改善组织的经营效率，可以说内部审计人员是企业的管理顾问。
因此，内部审计部门及其人员参与企业的风险管理将成为内部需求的必然。
《内部审计实务标准》在定义内部审计时提出：内部审计，是一种独立，客观的保证和咨询活动，同时国际内部审计师协会则有以下明确的定义：“内部审计是一项独立的，客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值，提高组织的运作效率。”可见，内部审计采用系统化，规范化的方法渗透整个企业的经营管理过程，从而去了解并掌握具体情况。
通过定期调查，分析，评估和预测，评估和完善风险管理，控制和治理程序，明确问题产生的原因或未来影响，对风险管理，控制、及治理程序进行评估和改善，向企业的管理层和董事会提供客观的保证，为组织增加价值并提高组织的运作效率。
也就是说，内部审计作为风险管理体系的组成部分，凭借自身的风险管理积极探索，监督着企业整个风险管理系统有效管理，其建议更加强调风险的规避，转移和控制，进一步完善组织有效性和效率的整体管理，从而实现企业的可持续发展。
二、内部审计参与企业风险管理的途径
1.评估企业的内部环境
企业的内部环境，也称为企业的内部条件，是指企业的物质基础、文化环境的总和，物质基础主要包括企业资源、企业能力，文化环境主要指企业文化等因素。
内部审计在对企业风险管理时，需要对内部环境加以评估，考虑内部环境所带来的经营风险。
其评估内容包括以下三个方面：第一，企业高层管理人员知识、经验是否符合企业发展。
如，管理人员的管理理念是否制定不合理决策;管理人员的知识结构是否落后于企业发展要求;对管理层人员现有的经验及知识加以培训与否;企业最高管理层尤其是董事会的的独立性、质疑能力，查看是否存在责任划分不清、对风险的敏感度等。
均是内部审计的评估内容。
第二：企业文化是否符合企业目标。
企业文化集中体现出企业基本的价值观念、生活方式等，是企业行为方式等的总和。
内部审计人员在评估企业文化环境时，重点在于对企业文化类型、企业文化与企业目标是否相一致、企业内部员工价值观与人生观等进行综合评估。
第三，企业风险偏好是否符合企业战略目标。
管理决策层在开发制定企业战略目标时，通常需要将既定收益与企业的风险偏好有效结合起来。
风险偏好，是指企业在追求价值的过程中普遍愿意接受的风险量。
企业管理层的风险偏好直接关系着企业营销、财务、控制及其组织能力。
内部审计人员可以利用简单的定性方法，如确定风险类别或者采用复杂的经济资本及收益波动量化模型的方法，从企业文化、企业目标等方面对企业风险偏好进行评估，从而查看其是否与企业战略目标相一致。
2.参与企业建立风险管理的过程
内部审计人员根据企业的具体位置，熟悉公司业务，长期以业内各行业的生产经营情况，通过详细的预审调查了解具体情况，收集了大量的第一手资料，在企业董事会及高层管理人员共同决定企业目标、商业模式、战略经营流程等这些具体目标时，他们对所面临的风险类型并对企业的影响更加了解，并根据风险大小对审计资源进行合理有效地配置、选择合适的审计对象、确定审计范围和审计报告内容，并与业务管理人员一道创建风险评估模型、识别组织风险信息，并以此为基础展开审计。
3.参与风险管理方案的可行性论证
对风险事件进行周密、详细的鉴别是整个企业风险管理的一个重要基础。
鉴别风险事件是要求风险管理人员对大量可靠信息进行调查分析，企业的存在以及潜在的可能和可能的风险因素有明确的认识。
风险管理方案的可行性主要体现在风险识别更全面，风险等级分类合理等方面。
内部审计人员需要充分了解企业确定的战略目标，检查相关单位的风险识别，并对此进行全面详细的`评估，并提出切实可行的意见和建议，根据数据分析确定当前的业务风险管理流程是有效的。
內部审计人员需要根据研究的企业经营战略，来确定相关单位识别的风险情况进行鉴别。
4.对企业采取的风险应对措施的建议
风险得到企业认可和评估后，内部审计人员需要采取风险缓解措施，提出建议和相应的解决方案，力求将风险降至企业能够承受的水平。
处理风险的措施一般有处理，规避，转移以及接受风险四种方式。
(1)风险处理是指企业接受这一风险管理策略，通过寻找因素来分析引起的一切风险，并从这些因素中确定风险事故的根本原因，有针对性的采取积极有效的措施来降低风险造成的损失，从而达到风险控制的目标。
内部审计人员要分析企业内部对风险的控制设计是否健全，并对内部控制在执行时是否有效进行评价。
(2)风险规避
当确定企业经营战略，开展某一项经济活动时，内部人员在对企业可能存在的风险进行识别后，其风险发生的概率非常高，在风险发生时可给企业造成相当大的损失，或者在企业采取其他的风险处理方式，而成本又远远大于效益时，企业就会采取回避风险的措施，这种措施便是风险规避方式。
(3)风险转移
企业不能使用控制或有效降低其出现的可能性，即使发生风险，也不能有效地降低损失程度，企业通过签订协议或者合同的方式将可能损失的财务以及将要承担的法律责任转嫁给其他的单位或个人，或以转让商业风险的形式使用商业保险，这就是所谓的风险转移。
(4)风险接受
风险接受是保留的风险，公司财务环境的风险接受程度以及决策造成的可能损害。
内部审计人员评估风险处理成本是否高于风险成本，风险企业是否完全有能力承担责任，而造成的后果不是非常严重，处理这种风险是否缺乏技术知识风险，从而对企业管理人员接受风险的合理性判断。
5.对风险跟踪管理
内部审计部门对各职能部门审计后，向企业领导提交审计报告，对审计程序，审计中遇到的问题以及采取的措施进行详细的阐述，并对有关事项做出特别报告，提出改进建议，提醒管理人员注意采取有效措施。
同时，根据管理层的需要，丰富报告内容，按照管理层的反馈意见及时调整审核方向和方法。
对可能性很大，造成严重后果或潜在问题的风险项目进行后续审计，审查有关部门和相关环节是否得到认真纠正，跟踪管理改正后的效果，如果效果不理想，就要及时查明原因，尽快解决。
【2】内部控制审计存在的问题与对策
1企业内部控制审计的现状
对于一个企业的进步和发展来说，内部控制审计工作的质量和水平是十分重要的。
所谓的内部控制，就是对企业工作人员的工作过程进行监督，而内部控制的主要目标就是保证工作人员的工作过程能够符合法律国家以及企业的标准，从而更好地促进企业经济的发展和进步。
而且业内部控制审计的工作主要就是对企业内部控制进行再控制，从而更好地保证企业的进步与发展。
对于一个企业来说，它所进行内部控制审计的主要对象就是企业内部所进行的控制制度，并保证当工作人员出现危及企业健康发展的行为时采取及时的措施进行控制和解决。
但是由于我国市场经济发展起步比较晚，所以一个企业内部控制审计工作的发展水平也比较低，尤其是企业工作人员对企业内部所进行的审计控制工作认识程度不高，他们并没有认识到自行内部审计控制工作的重要性，从而使得工作的结果水平较低。
而且，企业内部也沒有完善的制度来保障控制审计工作的进行，很多审计控制工作人员都只是敷衍了事，并没有将审计控制工作当作重要任务来完成，所以在很大程度上限制了企业的健康发展，使得企业在管理的过程中存在着一定的缺陷。
2企业内部控制审计工作存在的主要问题
21对企业资金活动进行的内部控制审计工作
对于一个企业的发展来说，在基金筹集方面企业是具有很大自主权的，所以根本不需要上级进行汇报或者得到上级的允可，也没有具体的制度对基金筹集工作进行限制。
所以很多企业市场会出现使用资金过多，流动之间无法发挥效益，或者出现资金缺乏等现象，都会严重影响企业的健康发展，而且一旦需要进行资金筹集的话，会在很大程度上增加企业所需要花费的成本。
而且，如今国家也在很大程度上放宽了财政政策，所以会存在很大一部分企业为了筹集资金而出现非法借贷，在借贷的过程中，一部分企业会出现由于无法偿还高息导致企业走向倒闭。
所以想要更好地促进企业的健康发展，对企业资金活动进行良好的控制审计工作是十分重要的。
22对企业采购业务进行的内部控制审计工作
企业所谓的采购业务就是指，企业对自身所需要的产品进行采购的过程，在这个过程中，如果企业无法以良好的内部控制审计工作作为辅助，那么企业很容易出现采购材料过多而无法使用，造成企业财政损失的现象。
这主要就是由于企业内部控制采购业务的部门与审计部门没有进行良好的沟通，使得会计部门所进行记录的数量与实际的使用数量不相符，影响内部控制审计工作结果的真实性，这就会对企业的经济造成一定的损失，不利于企业取得更好的发展。
23对企业资产管理进行内部控制审计工作
对于一个企业的健康发展来说，进行资产管理是十分重要的，企业的资产管理主要表现在对企业资产的流动进行的记录、调查以及分析的过程。
这个过程主要包括对企业资产进行盘点、了解企业资产的具体情况以及企业个别在库资产的所属权。
然而由于如今企业资产管理所进行的内部控制审计工作质量和水平都比较低，所以在进行资产管理的过程中，很容易出现资产盘点过于重视形式，很多工作人员只是做到了表面工作，并没有真正的付诸实践。
而且，一旦部分资产出现亏损现象，并不告知管理人员，从而使得企业无法对这些现象进行及时的解决，在很大程度上造成了资产的损失。
最后，在对个别资产所属权进行分析的过程中，特别在库资产权属不清，而且没有合法的手续进行保障，严重危害了企业的健康发展。
24对企业销售业务进行的内部控制审计工作
企业的销售业务主要就是对企业产品进行销售计划、销售管理以及销售总结的过程。
由于未对企业销售业务进行良好的内部控制审计，所以很容易在产品销售过程中出现虚假销售，而且产品销售的价格也是十分不合理的。
不仅如此，企业内部的社障制度也十分不完善，很多应收账款无法收回，财产损失的责任无人承担，在很大程度上影响着企业的发展。
而且，由于对销售管理没有进行良好的控制审计工作，所以一旦市场发生任何变动，企业都无法及时采取措施进行应对，从而造成企业的损失。
3解决内部控制审计存在的问题的具体对策
31优化内部控制审计环境
想要提高内部控制审计的工作质量，优化内部控制，审计的环境是十分重要的。
这就需要企业能够采取一定的措施解放工作人员的思想，使工作人员真正认识到进行内部控制审计的重要性。
不仅如此，想要优化内部控制审计的环境，还需要建立一定的内部控制审计制度，从而对工作人员进行一定的限制，保证企业能够更好地进行内部控制审计工作，减少企业发展的风险。
最后，企业促进各个工作部门之间进行相互监督相互管理，从而确保企业的经济与发展。
32完善各项管理制度和工作流程
对于一个企业的发展来说，各项管理制度的完善是非常重要的，这就需要企业能够借鉴其他企业发展的管理制度，对自身企业存在的管理制度进行完善。
其次，随着市场经济以及国家政策的不断变动，各个工作流程都会发生一定的变化，所以企业一定要认识到这一问题，保证工作流程能够紧随社会进步的需求，并且得到不断的完善和进步。
比如，在对资金活动进行内部控制审计时，就需要完善资金活动有关的管理制度，明确资金筹集的额度，从而在一定程度上节约资金筹集的成本，从而促进企业经济的发展。
又或者在对企业进行资产管理的内部控制审计时，企业就可以加强资产管理制度的完善，并对资产管理制度的执行进行检查和评价，对不合理的行为和措施进行一定的处罚，保证内部控制审计工作的良好进行，促进企业的更好发展。
篇5：如何提高招标工作质量论文
如何提高招标工作质量论文
内容摘要：针对工程招标工作中存在的问题，高工程招标工作质量的要点。
关键词：提高;工程招标;质量
结合工作实践，从招标文件、操作过程、人员素质、招标代理、社会监督等方面，论述了提随着公路建设事业的不断发展，对工程管理的规范化要求不断提高，如何提高工程招标质量，达到好的招标效果。从以下几个方面，探讨如何提高工程招标工作质量。
一、严格控制招标文件质量
招标文件是招投标过程中重要的法律文件，是约束招投标双方行为的准则，编制招标文件是招标过程中一个很重要的环节，在招标活动中，国家有关政策法规是否得到贯彻和执行。影响投标报价的多方面指标是否全面、准确、明晰的陈述，对投标人资格、格式、要求等是否表达清楚、没有歧义，评标标准及方法是否明确详细等，都关系到招标文件的质量，而招标文件的质量直接影响了招标的质量和成败。我们应该充分认识招标文件的质量水平对招标质量的基础性作用，提高招标质量应从提高招标文件质量开始。
(一)使用规范文本。招标文件从程序化、格式化角度是有通用性的，一套经过认真审核推敲、逻辑严密、文字简洁清晰、充分反映国家目前有关法律法规和政策、符合各自运作制度和实际的招标文件范本是非常有指导意义的，也便于规范市场、统一程序。交通部下发的招标文件范本和编制办法，为规范施工招标资格预审文件、招标文件编制活动，提高资格预审文件、招标文件编制质量，促进招标投标活动的公开、公平和公正起到了积极的推动作用，也从国家的高度对招标文件的质量提出了基本要求。使用文件范本，既节省了时间、又能保证质量，起到事半功倍的效果。
(二)根据行业要求、具体工程的特点进行细化。范本只是起到引导和规范的作用，并不是拿来就可以用。招标项目千差万别，每个项目都有其各自的特点，建设单位也有不同的要求。编制招标文件要根据项目特点进行仔细分析，充分体现业主意图、招标标的的特点、调查行业现状，利用对行业的了解、专业知识和类似工程的招标经验，在范本的基础上对招标文件进行细化、补充和完善，形成既符合国家有关规定、又满足项目特点的招标文件。
(三)参考和借鉴相关行业、地区的先进思路。招投标是一项全社会关注的工作，就招标文件而言，每个行业有自己的标准，每个地区也有自己的要求，经常了解行业内的各种信息、参考其他地区或行业的先进经验，往往能够拓展思路、解决难题。尤其是评标方法、合同条款等。一些借鉴相关行业经验编制的文件，取得良好效果。
二、充分准备、规范操作
(一)对市场情况和潜在投标人的'调研。在项目操作过程中，应当通过认真细致的市场调研，对潜在投标人的资质、技术能力、质量保证能力、财务状况、信誉及业绩等进行全面了解。对于大型复杂的招标项目，还应当对潜在投标人最近的重要性业绩项目进行调研，了解其业绩项目实际的合同履约情况和项目运行情况，听取用户方面的真实评价，从而准确掌握潜在投标人的真实信息，防止因对投标人资格条件要求过高导致投标人数量过少而失去投标竞争力，也防止因对投标人资格条件要求过低导致能力较差的投标人混杂其中而增加评定标的工作难度和风险。从而保证招标文件的准确性和可操作性。
(二)做好标前组织准备工作j招标文件发出到开标期间，除了组织踏勘现场、召开标前会、答疑澄清外，还应积极准备会议的组织工作，尤其是大型项目、重点项目或者投标人较多的项目，要做到组织严密、考虑周到、分工细化、责任到人，从而保证开标会议的顺利进行。
(三)前期备案、开标评标、后期材料归档等严格按照行业或地方要求执行，服从属地管理。后期合同签订等为业主做好咨询和配合服务工作。
三、不断提高招标管理人员素质
一直以来，许多人对招标工作的理解是规范程序、组织会议，其技术含量不高。实际上，在基本建设领域，项目可研、设计、监理、施工、采购等环节，招标是保证工程质量、降低工程造价的重要手段;工程施工、监理、设备物资、勘察设计的招标都包含有较高的技术含量。应当从技术方案、设备选型、制造商技术特点、法律等方面仔细研究，制定切实可行的要求、标准，合理控制。要达到上述目标，就要求招标管理人员既懂得专业技术知识，又懂得项目管理和法律知识，具备综合协调能力。加强招标管理人员的专业训练和法律培训，及时了解法律、法规及程序的动态，掌握市场信息，只有不断提高招标管理人员综合素质，才能保证招标工作顺利完成。
四、充分发挥招标代理机构的优势
(一)技术优势。招标代理机构对法律、法规的了解和程序掌控方面有较大优势。成熟的招标代理机构常年从事招标代理T作，积累了丰富的经验，可以对招标工作中可能发生的问题预先提示，尽可能规避各类风险，对过程中的突发事件可以较灵活的应急处置，及时主动的办理各类手续，提供专业上的指导，为业主谋划策。体现的不仅是事务性服务，更主要的是技术性服务。
(二)资源优势。招标代理机构掌握有业内权威的专家机构，形成了以当地各行业内专家为主要力量的专家库。能够对招标文件编制、开评标程序等各阶段提供技术和法律上的支持。在通过市场调研并准确掌握潜在投标人真实信息的基础上，逐步建立了相应的潜在投标人信息库，对潜在投标人的资质、技术能力、质量保证能力、财务状况、信誉及业绩等各方面的信息及时加以整理，并根据所掌握的变化情况适时进行更新，可以在业主不了解市场及行业现状的情况下，为业主提供较为准确的市场信息，便于其做出决策。
五、发挥社会监督的积极作用
招投标活动尤其是大型工程建设项目的招投标往往会成为社会关注的焦点，随着社会的发展，国家或地方有关部门对招投标活动的监管力度也逐渐加大，相关法律法规频频出台，相关媒体对招投标活动的曝光度也不断增加，这就使招投标活动愈加公开、透明，这对规范市场、减少违法、违规现象起到了积极的作用。各级监督部门的参与虽然从程序上显得比较繁琐，但从另一个角度看监督也是督促我们不断提高招标工作质量的动力，他们从行政主管部门的角度对招标质量提出要求，从而避免了很多质量问题的发生。同时监督部门也能够发现招标工作中存在的问题，规范招标工作流程，是对整个招标工作起到了保驾护航的作用。
结束语：做好工程招标工作，需要调动各种积极因素，发挥各方的主动性，制定合理的招标目标，编制规范严谨的招标文件，严格招标程序。选拔出优秀的设计、监理、施工队伍，选择了优质的材料、设备，是保障公路工程建设良性发展的重要基础。
篇6：提高企业资本运营质量论文
提高企业资本运营质量论文
提高企业资本运营质量，确保投资决策效果，笔者以为，应做好以下十个方面的工作：
一、创造良好的企业外部环境
l、完善资本市场环境。资本市场的高效运作，必须具备合理的市场结构和良好的监管机制。我国目前的资本市场存在着诸多不足，主要表现为：（1）国家对资本市场管理仍有行政干预的现象；（2）市场割据，流动性不足；（3）市场价格机制尚未健全；（4）监督不力。对此，应采取以下对策：一是减少行政计划因素；二是进一步改进和完善市场结构；三是增进市场流动性；四是完善市场的价格机制；五是建立与整个经济开放程度相适应的高度权威的管理体制。
2。完善法律制度。
（l）完善证券法律制度，规范证券机构、发行公司和上市公司；（2）扩展金融市场容量，完善金融法规体系；（3）完善公司法律制度，规范公司的合并、分立和破产等行为；（4）完善国有资产管理法律制度，规范国有资产监督管理、国有企业产权界定、国有资产评估以及国有资产产权登记行为。
3、改善政治环境。
应逐步建立和完善社会保障制度，卸下企业的包袱，增强企业的竞争力。政府应该采取积极、有效的财政政策和货币政策，刺激投资，增加就业。这要具体做好下列工作：（1）打破社会保险分散管理格局，建立全国统一的社会保障管理体制；（2）建立健全社会保障基金营运的管理制度。
4、净化社会中介环境。
资本运营是一项系统性、操作性极强的活动，这一活动的各个环节，均需中介机构参与运作，中介机构的行为直接关系到资本运营的成败。要建立并规范包括信息网络、金融机构、会计师事务所、律师事务所、资产评估所在内的中介机构。
二、营造必备的企业内部环境
首先，要提高企业管理者自身的素质。管理者应做到：（1）提高自身业务水平，用现代知识武装自己；（2）解放思想、更新观念，学习科学的管理方法并运用于实践；（3）提高创新能力，不拘泥于现状；（4）牢固树立风险观念和竞争观念。
其次是重视对人的管理。做到：（1）强化职工培训，提高全员文化素质和技术水平；（2）充分发挥每个人的特长和优势；（3）弘扬先进，培育职工的团队精神；（4）关心职工生活，不断理顺职工思想情绪；（5）不断增强职工“主人翁”地位，加强民主管理，健全激励机制。 三是要提高企业财务管理能力。
（1）要立足现有基础，积极盘活存量资产；（2）对外拓宽融资渠道，对内抓好产品生产，降低产品成本，以增强企业的竞争能力；（3）应不断优化内部资本结构，扩大直接融资的渠道和比例，降低资金成本，提高盈利能力；（4）完善企业的科学决策体系，无论进行投资、扩大经营规模、拓宽经营项目或是兼并其他企业，都要在科学决策的基础上进行；（5）建立对资本运营项目的考核制度。
三、加强企业结构调整，优化企业资本结构
企业资本的优化配置要处理好四个关系：一是资本的产业结构关系。企业通过多个产业的投资，既可以避免单一行业经营的风险，又可实现资本的优化组合。二是资本的产品结构关系。在企业发展过程中，要根据市场需求和竞争态势将资本投放在不同的产品上，使不同的`产品满足不同层次顾客的需求。三是资本的空间结构关系。企业应考虑不同地域的资源条件、自然条件、投资环境和市场需求，调整企业的经营战略。四是资本的风险结构关系。资本收益总是和一定的风险相关的。因此，要注意投资的安全性。首先，要实行投资主体多元化，通过合资、合作等办法吸引多个投资者联合进行项目投资，共同分享利益，分担损失风险；其次，要保持合理的资产负债率；再次，进行投资的风险组合。投资要在不同的产业，不同风险的项目间进行组合，既保证资本的安全性，又保证资本的增值性。使之做到：运行协调、供求平衡、资产流动和风险适度。
四、拓宽融资渠道，实现多元化
资本经营筹资已成为企业一项重要而经常的活动，那种靠企业自我积累或传统的间接融资渠道，已不能满足企业的资金需要。在资本市场，企业可以自身的法人财产权实现直接融资，也可以股权出让和转让的形式以及以存量资产出让、土地置换、发行债券等形式筹资。
五、理顺国有企业产权关系，培育资本运营动力机制
一是要重塑国有资产所有权主体，增强所有权虚拟化程度。将有竞争性、经营性的国有资产折成股份，组成一批国有控股公司，建立法人产权，代替国有资产管理部门，成为国有资产所有权的代理主体和一级企业法人，行使资产收益权和处置权，成为资本市场的主体。二是要改革国有资产管辖权制度，将管辖权由政府部门让渡给作为企业法人的国有控股公司，政府的资产管理方式则相应由收益权、处置权直接行使过渡到政策法律的制定，为企业资本运营营造法制化、规范化的市场氛围。三是要广泛建立法人产权制度，架构以企业法人产权为核心的企业资本运营体系。
六、理顺商品经营与资本经营的关系，建立企业资本运营的联动机制
国有企业资本运营的根本目标是为了扩大主导产品或主营业务的规模，使企业商品生产经营达到规模经济。因此，企业的资本运营应该有利于剥离企业非经营生产，提高企业资本质量，使商品经营成果直接转换成资本经营成果，提高资本运营效率和商品经营效率。资本运营要在有关联的企业之间进行，尽量减少无关联企业的兼并，以合理的市场结构，形成企业适度的竞争状态。抛弃或防止资本运营中一哄而上的做法，将资本运营行为和商品生产经营的切实需要紧密结合，规划出有序的、渐进的资本运营轨道。
七、正确认识市场规模与资本规模的比例关系，建立有序的资本扩张机制
处理好国有企业资本运营中资本规模与市场规模的关系，应该注意以下几点：一是企业资本扩张不能依靠行政命令搞外延式的扩张，而要着重培育国有企业通过资本的运营和相关生产能力的配置增强竞争力，占领市场份额所引起资本利润率的提高来转增资本的机制。二是国有企业的资本运营过程中资本扩张必须重在存量盘活，而不是铺摊子，搞重复建设，通过存量重组，扩大相对市场份额。三是国有企业的资本运营必须注重无形资产的运营，通过创立品牌，运用品牌的市场渗透力来达到资本规模和市场规模的统一发展。四是国有企业目前资产状况是固定资产大于流动资产，存量大于流量，资产负债比率和净资产比率都相当低。要有效的达到规模经济即资本规模和市场规模的统一，还需依靠政府制定兼并政策、产业化政策和市场容量扩张政策来扶助和指导，以加速国有企业资本运营扩张机制的培育。
八、处理好国有资产管理与企业法人治理的关系，完善资本运营的决策机制
企业资本运营必须正确定位，明确决策的权限和管理责任，形成良好、快捷、有效的决策机制。一是建立和完善企业资本运营决策的分权模式，明确划分决策权限。国有资产管理部门或国有控股公司的决策权，应限于当企业资本运营涉及资产所有权在不同性质的主体之间重组或变更时作出明确的选择；而当资本运营在相同所有权主体之间发生，则只需企业法人批准；至于企业的资本运营只涉及所有权的派生权能如经营权、占用权，则其决策权利属于法人。二是明晰企业资产决策的责任，构建资本运营决策的风险约束机制。国有资产管理部门或国有控股公司资产运营决策的任务是促进企业中国有资产的价值保值和有利于提高资本的生产配置效率，降低资本运营风险。王是建立资产运营决策的价值实物协同机制，促进国有企业资本运营决策的回馈循环。资产运营决策必须将经营性资产和非经营性资产剥离，对经营性资产的运营决策确定价值量化指标，企业法人则根据这些指标运营法人财产，完成价值量化指标与资本运营协同，使国有资产运营决策形成回馈循环。
九、加强资产评估管理，力求评估结果正确公平
资本运营离不开资产评估。只有准确、完整、合法地评估目标企业的资产与负债，合理确定转让价格，才能保证国有资产不被侵蚀。
1、制定统一的资产评估标准。对同一资产用不同的评估方法，评估的结果往往会有较大的差异，但不同方法共存是与资产评估对象、评估要达到的目的及评估的经济环境相关的，即这三者的结合状态是决定采用哪种评估方法的内在依据。对企业整体分析时应主要采用重置成本法；对企业以某项固定资产投资入股时，则主要采用重置成本法和现行市价法；在外部条件允许时，也可以考虑使用收益现值法，非特殊情况时，一般不采用清算价格法。
2、加强对评估结果的确认工作。资产评估结果是否合法、真实，标准和方法是否正确、科学，资料是否完整等都需要进行审核和鉴定，以保证评估结果正确无误、公平合理。
3、加强对评估机构的管理。资产评估工作是一项十分复杂的系统工程，具有较强的专业性，并非任何组织和机构都可以从事该项业务。对资产评估的从业人员，应纳入法制化、规范化管理的轨道。
十、强化企业财会工作，促使企业资本有效运营
1、只要是两家或两家以上企业的经济资源和经营活动因资金纽带关系而置于一个管理机构或集团控制之下，就应当编制合并会计报表。
2、准确地确认和计量企业的负债，并对坏帐发生的可能性和大小进行合理地估计。
3、兼顾国家、集体和个人三者的利益关系，公平合理地分配利润。
此外，由于资本运营包括了人力资本的运营，因而，准确地对人力资本进行确认、计量和报告，是财务会计工作面临的又一课题。
篇7：如何提高药房工作质量的探讨论文
如何提高药房工作质量的探讨论文
医院药房是医院工作人员与病人相接处的环节之一，药房工作人员肩负着病人处方调配的任务，同时也肩负着告知病人如何正确使用药品的责任。其是医院对病人进行服务的最后一个环节，其服务质量的好坏，在一定程度上也影响着病人对医院的认可或满意度，影响着医院的形象和声誉。本文将对医院如何提高药房工作质量进行简单的描述。
1 医院药房工作评价指标体系
医院当中对药房工作进行设置评价体系的目的是为了对药房工作进行综合性的检查工作。这一评价体系的建立能够确保药房工作者依据规章制度开展工作。通过指标体系的确立，能够发现和分析药房工作中存在的不足之处，然后能针对出现的问题进行改正。评价体系是根据药房管理理论和药房实际工作状况，从药房管理、药房工作人员、药房工作人员的工作过程及工作效率四个方面来确立评价指标体系。同时要考虑到药房工作人员的基本素质和专业技能方面。工作人员的工作过程包含着药品入库、药品发放、药品咨询等方面进行评价[1]。工作效率主要指患者对医院药房工作人员服务满意程度方面进行评价。在对医院药房工作进行评价的时候，同时要考虑到各级指标的权重。那是因为医药药房工作指标提示各部分之间是一个相互影响的系统。指标权重的确定可以根据外国专家设定的Delphi法[2]。这一法是个依据很多专家的知识，共同针对医院药房工作评价体系拟定出的指标权重。医院药房工作评价体系的建立，能够在一定程度上提高药房工作人员工作效率的提高。
2 反应药房工作质量的指标及合理控制的建议
2.1 药房调配差错率
药房调配差错率主要是指药房对处方在审查、调配、发药过程中出现问题的情况占全部处方总数的百分率。它能够直观的反应出医院药房对处方审查调配的正确性，在某些程度上也能反应出药房工作人员的工作质量。药房工作对于收到的处方，一般要对其进行严格的检查，确保选药的安全正确合理，药量是否正确。处方中针对患者的用法是否明确。是否存在乱开药、开大药量及患者姓名、年龄日期是否正确、齐全。在医院当中，通常会对医院药房进行定期的随机抽查进行统计药房调配差错率。不定期的对药房进行检查，能在一定程度上提高工作人员对处方调配认真态度，减小调配差错率。也能在一定程度上提高医院的声誉。
2.2 药品供应率
药品供应率主要是指医院药房针对药品供应计划的百分率。药品供应率也与药品供应方和药品使用者有着一定的联系。医院药房对药品计算其供应率的时候，不仅计算那些常用药品的完成情况，同时也要对那些紧缺药品进行统计分析供应率。药品供应率是考核药房药剂科药品供应的重要性指标[3]。
2.3 药品使用率
药品使用率主要是指医院在临床中使用的药品量占据药房药剂科提供的药品的百分含量。包含着品种使用率及数量使用率。例如，药剂科针对某种药品的'进药量为200瓶，医院临床中全年使用该药品为10瓶，那么这种药品的使用率就是（10/100）×100%=10%。这就能指示给药房这一药品的使用率偏低的，针对这一药品要合理的进药，提高该药的使用率。
2.4 其他因素指标
反应药房工作质量控制，提高药房工作质量的方法还包含着制剂合格率、灭菌制剂成品率、划价合格率等其他因素。制剂合格率是指药房自己配制的药剂合理的数量占据药房自己配制的试剂全部数量的百分率。灭菌制剂成品率是指灭菌制剂合格的数量占据理论合格数量的百分率，这在某种程度上能反应出灭菌制剂工艺的先进性。划价合格率是指药房针对处方的实际收价与应收价的百分比，也能考核药房经济管理工作责任[4]。
2.5 合理控制的建议
医院药房是医院工作人员与病人相接处的环节之一，药房工作人员肩负着病人处方调配的任务，同时也肩负着告知病人如何正确使用药品的责任。为了能够进一步提高药房工作的质量，提高药房对患者药品药剂调配的正确比率，首先要对药品摆放管理进行提高，注重药品摆放的细节，同时还要明确药品处方的调剂流程，规范医院药工作人员对药品处方的调剂工作。药房工作人员的素质对于药房工作的质量有着十分重要的影响，要对药房工作人员的素质加强培训和教育，提高他们的工作质量和服务质量，保障工作的安全正常运行。对于药品的管理要严格按照药品的管理方式和规范进行，对于一些有特殊要求的药品要进行更加详细地管理，以免影响药品的质量和使用效果。药房工作在医院的管理中有着十分重要的作用，在今后的医院管理和发展中需要进一步重视药房工作，积极探讨从采购、管理到调剂等过程的具体方法来确保药房工作能更高效的运行，从而促进医院工作的正常进行。
3 加强药房工作质量管理的措施
药房是通常是医院面对病人的主要窗口之一，肩负着病人处方调配的任务，同时也肩负着告知病人如何正确使用药品的责任。医院当中对药房工作进行设置评价体系的目的是为了对药房工作进行综合性的检查工作。医院药房工作的质量直接影响着医院的荣誉地位。对药房进行科学管理，建立评价体系，是促进医院药房工作评价走向规范化的重要保证。药房工作的质量效率也直接影响着社会各界对医院的印象及医院的声誉。因此，医院在日常工作运营当中也要不断加强对药房工作质量的提高。
3.1 引进全新管理理念，改善服务态度
在21世纪，新的环境条件下，医院管理工作者应该建立以人为本、高效的管理理念和管理方法。药房工作不要只是单纯的供应型工作方式，而应该转化成多元化的工作方式。不仅要注重药品的销量，还要把工作重心转移到医院患者身上。树立爱岗敬业的职业精神。药房工作者要对患者热情，减少与患者发生不必要的言语冲突。医院要定期对其工作人员进行思想教育工作，提高工作人员的职业道德。对患者热情、耐心、细致[5]。
3.2 加强业务学习，提高处方调剂质量
医院药房药剂科的工作人员除了完成医院规定的业务学习之外，要对药剂科人员定期进行专业培训，学习一些高水平的专业技术及专业知识。针对学习状况，可以进行互相讨论，从而使人们的思想观念、技术能力达到新的水平。对于收集到的医药药剂信息可以编辑成小册子供大家共同学习[6]。鼓励那些比较年轻的药剂科人员进行专业进修。经过一段时间的努力，形成较好的专业知识学习氛围和积极向上的工作作风。
3.3 严格药品管理质量
药品的质量是药房工作管理的重中之重。药品从药库到药房要执行严格的核对验收，品种规格、数量、效期及包装等都要认真检查，杜绝假冒伪劣药品进入药库。药房管理人员要对药品进行定期的查看，尽量避免个别周转较慢的药品过期失效、造成浪费。药房工作人员在对处方进行认真考核的同时，也要对药品质量效期进行认真的查看。避免过期失效的药品供给给患者。
3.4 设置药房负责人岗位及用药咨询管理处
药房负责人岗位及用药咨询管理处的设置，当患者出现问题的时候，可以与他们进行交流咨询，这样可以在第一时间处理调配工作中遇到的各种问题，使药房窗口药师免受干扰专心发药，减少工作失误，提高患者的满意度。药房负责人组长，应该是那些资历比较老的具有良好沟通能力的中级以上职称的医务人员，提高用药咨询管理处的工作水平。
4 总结
医院药房是医院工作人员与病人相接处的环节之一，药房工作人员肩负着病人处方调配的任务，同时也肩负着告知病人如何正确使用药品的责任。本文讲述了医院药房工作评价指标体系和反应药房工作质量控制的几个指标，同时提出了提高药房工作质量的方法措施：引进全新管理理念，改善服务态度；加强业务学习，提高处方调剂质量；严格药品管理质量 ；设置药房负责人岗位及用药咨询管理处。
[参考文献]
[1]符锐，邓程润.门诊药房处方调剂差错原因分析及对策[J].海南医学，，21（9）：110-111.
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[5]林海巍.如何加强药品盘点的精细化管理[J].医院管理论坛，，28（10）：42-43.
[6]吴永佩，张钧.医院管理学药事管理分册[M].北京：人民卫生出版社， .
篇8：如何提高企业办公室文秘的工作质量和水平论文
如何提高企业办公室文秘的工作质量和水平论文
摘要：无论是在机关还是基层单位，办公室文秘都发挥着十分重要的作用，办公室文秘作为办公室的重要工作人员，负责处理单位内各类事情，办事效率将直接影响到办公室的运转与工作效率。提高办公室文秘的工作质量和水平，可以提高整个办公室的工作效率，对于增强企业竞争力有着无足轻重的作用。
关键词：办公室文秘；工作质量和水平；办公效率
文秘作文办公室工作人员，负责接收整理各类文件，协调各部门运转。从整体而言，文秘的工作会影响到整个办公室的效率。在经济社会发展进新时期，文秘工作的量与质量都相应的上涨，在新的历史时期提高文秘工作的质量和水平，是提高企业发展效率的基础性工作。
一、企业办公室文秘工作的重要性
对于企业而言，办公室文秘工作是不可或缺的一部分，办公室文秘工作主要是为领导服务，如当企业领导作出决策指示后，文秘需要负责草拟文件，将领导的决策指示通过文字表达出来，企业办公室文秘工作的好坏直接关系到了企业的正常运行。对于企业文秘工作而言，它是一项比较繁琐的工作，随着企业的发展，企业办公室文秘工作也会越来越复杂，如果企业不能做好办公室文秘工作，企业领导层的决策、指示就难以得到有效的实施，从而不利于企业的发展。
二、企业办公室文秘工作中存在的问题
（一）办公室文秘人员能力不足
企业办公室文秘人员能力不足是影响办公室文秘工作效率的一个重要因素。就目前来看，由于办公室日常工作比较繁重、繁忙，在超负荷工作压力下，容易造成文秘人员抱着完成任务的心态去工作，没有掌握到工作的重点，文秘人员能力得不到提升，从而难以发挥文秘人员在办公室文秘工作中应有的作用。
（二）办公室文秘人员数量不足
企业办公室文秘工作繁重，经常需要加班加点，从而使得许多人不愿意投入到办公室文秘工作中去，使得办公室文秘人员数量难以满足企业办公室文秘工作的需要。当前企业办公室文秘工作大多兼职，大量的办公室文秘工作使得文秘人员在实际工作中很容易出现错误，导致办公室文秘工作效率低、质量差。
三、提高企业办公室文秘工作水平的途径
（一）强化办公室文秘人员的教育与管理
在企业办公室文秘工作中，办公室文秘人员作为文秘工作的执行者，要想提高文秘工作水平，就必须强化文秘工作人员的教育与管理。首先，要加强文秘人员专业能力的`培训，提高他们的办公能力，尤其是写作能力，同时要不断提高文秘人员的服务意识；要强化职业教育，提高文秘人员的职业素质；要全面落实责任制，将相关工作责任落实到文秘人员的身上，从而更好地规范他们的行为，提高他们的工作责任心，从而为企业办公室文秘工作培养一支专业、能力强的人才队伍。
（二）加强监督
监督是提高工作效率和水平的一种有效手段，对于企业办公室文秘工作而言，由于办公室文秘工作比较繁重，办公室文秘工作要注重细节，而通过监督，可以确保办公室文秘工作有条不紊的进行。作为企业，应当强化办公室文秘工作的监督，要完善相关监督体制。针对办公室文秘工作，企业应当安排多人互相监管，对文秘工作细节进行重点检查，确保文秘工作质量。
（三）要突出重点
企业办公室文秘工作是一项比较繁琐的工作，而办公室文秘工作的重点就是做好文件整理工作，并将相关信息准确地向上下级传递。为此，在企业办公室文秘工作中，文秘人员应当发挥自己应有的作用，要全面抓重点工作，及时的将下级的信息传达给企业领导，或者将领导层的指令传达给下层，从而更好地推动企业的顺利运行。
（四）壮大文秘队伍
企业办公室文秘工作比较繁重，单纯的依靠一个人是很难全面做好办公室文秘工作，从而不利于企业的稳定发展。而要想提高文秘工作水平，就应提高文秘人员的待遇，实施多方面的激励，不断扩大企业文秘工作人员数量，从而为企业办公室文秘工作人提供保障。
四、办公室文秘从自身出发提高工作质量和水平
（一）建立合理安排工作的能力
作为文秘，要能够合理安排自己的工作，这是基础的能力，合理安排工作不仅体现在对公司事物的安排，更体现在对自身工作的安排中，在处理事情时要分清轻重缓急，对于一些重要的事情安排在前面完成，而不能拖延；并且及时记录要处理的事情，避免遗忘，适当的速记能力，是文秘工作的必要能力。
（二）作为办公室文秘，还要加强沟通交流的能力
从事文秘工作，需要与领导做好及时沟通，并且为领导服务，同时也会涉及文件的上情下达，有时也会协同领导出门完成一些对外洽谈的任务，这就要求文秘能够掌握良好的沟通能力，懂得基本的社交礼仪，能够与他人进行良好沟通，尊重他人。在于领导交流，要提前了解领导需求，避免因自身了解不周而影响正常活动的开展；在传递信息时，要将处理好的信息进行准确传达，避免误传、错传造成不必要的麻烦。
（三）办公室文秘人员要提高自身的专业技能
包括公文写作能力、社交礼仪练习、办公软件的应用能力等，这些都是作为一名文秘人员的基本能力，需要文秘人员与时俱进地进行提高，在经济高速发展的同时也进人了信息时代，企业办公向信息化又迈进了一步，办公室也发生了新的改组，对工作人员的工作也提出了新的要求，在信息化时代能够与时俱进的发展，顺利完成工作，就要求文秘能够主动提高自身的各项基本技能，更新知识体系。
五、结束语
在经济高速发展的新时期，信息技术高速发展，企业要想不断增强自身的竞争力，就要从作为大后方的办公室进行改革，文秘作为办公室重要工作人员，提高自身工作质量与水平，增强竞争力有重要意义。
参考文献：
[1]徐信民.浅析如何做好办公室的文秘工作[J].经营管理者，2013（26）.
[2]陈艳.提升办公室文秘工作的策略分析[J].办公室业务，2013（09）.
篇9：内部审计参与企业风险管理实践探讨论文
内部审计参与企业风险管理实践探讨论文
摘要:本文从内部审计参与企业风险管理的意义出发，指出内部审计参与企业风险管理的途径和方法，并进一步探讨了内部审计与风险管理结合在企业中的应用和实践。
关键词:内部审计;企业风险管理
现阶段，我国的社会经济发展已经逐渐步入了“新常态”，从增长速度上来看，已经从高速增长转变为了中高速增长；从发展方式层面出发，已经从依靠资源要素以及投资驱动转变为了创新驱动。目前的经济发展“新常态”促进了企业管理工作的“新常态”，内部审计作为现代企业管理的重要组成部分，应找准与现代企业管理的结合点，积极主动适应经济发展新常态。随着内外部环境变化，企业经营环境变得日趋复杂，各种风险日益增多，正确认识风险和风险管理的意义，寻找风险管理的有效途径，帮助企业及时、有效地预防和应对风险，是推进内部审计工作创新发展的途径之一。本文从内部审计参与企业风险管理的意义出发，指出内部审计参与企业风险管理的途径和方法，并进一步探讨了内部审计与风险管理结合在企业中的应用和实践。
一、企业风险管理的概念
9月，美国COSO委员会在《内部控制整合框架》的基础上扩展形成了《企业风险管理整合框架》（COSO-ERM），为现代化企业风险管理工作提供了一个相对全面的指南。基于COSO框架，企业风险管理主要是由企业中的董事会、管理人员以及其他工作人员在计划方案制定的时候以及在整个企业中实施的、用于识别可能影响组织的潜在事件并根据风险偏好管理风险,为组织目标的实现提供合理保证的过程。
二、内部审计参与企业风险管理的意义
从企业内部管理来看，内部审计是企业风险管理中的关键性组成部分，充分发挥着提升风险管理水平的重任；从内部审计发展进程来看，参与企业风险管理逐渐发展为内部审计工作的专业化发展方向与业务拓展的主战场。此外，内部审计工作作为企业内部有着相对超脱以及独立身份的专业化机构，能以更加全面、深刻和专业的视角仔细观察分析以及评价企业发展期间所面临的多种内部风险因素与外部风险因素。内部审计可以充当现代化企业风险控制管理的最后屏障，发挥安全网的作用。具体来说，内部审计不仅能够凭借监督身份实施独立性企业风险评估，而且还能够凭借服务职能上的优势全面参与到相应的风险管理建设中去，最终实现内部审计工作健康发展以及大胆创新，从根本上提升审计地位。此外，风险管理方面的专业化理论与实践的发展同样可以促进企业内部审计在价值层面的保值增值，创造更大的业务空间以及发展平台，实现内部审计逐渐从传统财务向非财务领域的科学化过渡发展。
三、内部审计参与企业风险管理的途径和方法
(一)协调组织风险管理决策
内部审计在企业中具有的独特组织地位，大多数企业的内部审计分布于各个组织系统和各个基层单位的内部，对企业的业务接触全面，能够在企业企业风险管理以及改进等环节发挥组织协调的作用。其次，内部审计人员跟其他具体的业务职能人员相比，更能避免逆向利益驱动、环境影响、反道德行为等可能导致风险管理失效或不彻底等情况的发生，有助于其发表专业、客观的意见，协助设计和实施企业风险管理。再次，内部审计可以协助企业中的不同部门对各种风险进行不断完善，制定出合理化的处置方案，致力于优化企业的风险应对措施，日益完善风险防范管理方案，从根本上减少由于风险而造成的企业损失。但是，内部审计执行协调角色职能时，应避免承担相应的管理职责，且不能因协调业务而损害其独立性。
(二)提供咨询服务
内部审计针对企业风险管理开展咨询业务的深入程度取决于企业风险管理的成熟度。当企业尚未建立全面风险管理框架时，内部审计应该作为企业风险管理的推动者，将企业风险管理的意识引入到企业文化当中，从而使每个岗位上的员工都形成风险意识。当企业逐步建立全面风险管理框架时，内部审计人员应充分发挥自身具备的全局视野和专业技能，适时根据企业战略目标、经营策略的调整以及自身财务知识结构、所处外部经济环境的变化，不间断地改进和完善企业风险管控的组织结构和业务流程，使之能持续符合企业的风险承受能力，为企业长期发展保驾护航。此外，需要引起注意的是,当内部审计机构开展咨询服务工作的时候，必须要充分考虑自身的专业化胜任能力。具体来说，内部审计的'相关工作人员必须要有着相对较强的风险管理知识以及操作技能，而且应经过专业化培训教育，可以清楚了解风险识别情况、风险评估情况、风险监控情况等。
(三)评价企业风险管理过程
内部审计应从以下几个方面对企业风险管理过程进行评价：一是评价企业风险管理组织结构是否充分、适当和有效，对于其设计和运行存在的缺陷和不足提出针对性改进措施，充分发挥内部审计的咨询职能，使风险管理组织结构更具有合理性。二是在熟悉企业战略目标和经营业务的基础上，针对不同项具体评价其风险识别是否全面，风险等级划分是否合理。
(四)跟踪风险控制活动
从实际操作来说,企业风险管理框架的执行远比框架的设计重要,一个设计完美的管理框架可能因判断错误、执行人的胜任能力和内外部境变化等因素而失去其应有的作用。因此，内部审计人员应当对风险所处环境及其他相关因素开展持续性监测和分析，动态关注企业风险监控体系是否健全及执行效果，也可以通过对内部审计揭示披露风险或问题的处理情况开展后续跟踪检查，检查所实行的控制措施是否及时有效或产生新的风险，并将检查结果及建议提供给企业管理层以便改进风险控制措施。
四、内部审计与企业风险管理结合在企业的应用和实践
根据国资委《中央企业全面风险管理指引》以及《关于中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》要求，中国铁路总公司及其所属铁路局已经在探索如何将内部审计与企业风险管理进行有益的结合，并针对高风险领域及管理层关注的问题开展了一系列专项审计和调查，提高了内审的效率和效果，也证明了与企业风险管理的整合是内部审计发展的主要方向之一。例如，中国铁路总公司对铁路基建项目建设情况进行跟踪审计，就工程的立项、预算、招标、合同、实施、验工计价、验收、竣算、付款等各环节进行审计，对发现的问题及时提出管理建议并协助整改，保证了工程项目优质高效快速的建成；南昌铁路局内部审计部门根据与企业风险管理战略目标匹配的业务重点，开展了全局非运输企业物资贸易经营风险防控管理情况、职工保障性住房建设资金管理情况等专项审计，为管理层的后续决策提供了依据，促进了企业风险管理的持续改进。这些专项审计和调查对现阶段国有企业内部审计工作的开展无疑有着很好的示范作用，但是铁路企业因其特殊的历史原因和体制问题，长期以来将安全风险管理作为企业风险管理的主要目标，缺乏将战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险整合的全面风险管理体系，还处于风险管理的初级阶段，不够系统和规范。笔者尝试根据企业风险管理流程，设计了风险管理基础审计的一般程序，希望能起到抛砖引玉的作用。
(一)计划阶段
内部审计部门制定年度审计计划时，应对识别出的风险事件评估后进行风险排序，确定审计先后次序。审计计划制定后并非一成不变，当管理层的目标、方针和关注点发生变化时，应对审计计划进行适时调整，重新分配审计资源。其次，在执行审计业务计划的过程中，如果出现内部审计资源不足或审计范围受到限制的情况，内部审计部门负责人应及时向企业管理层报告，以避免无法获取充分、适当的审计证据，导致审计结果出现偏差。
(二)准备阶段
风险管理审计的准备阶段是进行风险管理审计的基础,这一阶段所需进行的准备工作主要包括:了解企业的风险偏好和战略目标、业务层面目标的风险承受度；在审计业务范围内实施初步调查后，确定审计目标和审计领域相关风险、控制程度及可利用的内审资源；审计方法的选择等。
(三)实施阶段
1、根据审计范围选取合适的风险评价标准
内部审计人员在选取风险评价标准时,应考虑该风险评价标准是否符合被审计单位的实际情况；是否涵盖大部分的风险领域;风险特征是否鲜明清晰，对环境的变化是否具有弹性。
2、对审计范围内的风险进行分析和评价
内部审计人员结合企业经营战略制定和部署,采取定量分析与定性分析相结合的方法对风险实施综合性评估。通常情况下，风险评估坐标图属于相对常见的分析方法，属于定性分析法，主要是借助对风险带来影响大小的反映，将此结论与风险可能出现的情况进行密切关联，从根本上为明确业务风险次序提供合理化框架。定量分析方法则可以通过采集足够多的风险样本，利用专业工具和技术建立概率模型量化风险来确定风险评级；再按照初始设定的影响程度和可能性估值，计算风险评分，将评分较高的风险列作主要风险，评分较低的风险列作次要风险，然后对风险进行优先次序的排列。
3、对风险应对措施
进行评价在确定了风险的范围、发生的可能性、可能造成的损失等因素后，是否正确地选择了风险应对策略，最大限度地降风险是内部审计人员的重点关注点。风险应对策略一般来说有规避、控制、转移、承受四种，每种策略的使用是有条件的,否则将认为措施不当。内部审计人员应结合被审计单位的风险偏好、企业所处的环境特征、风险程度以及企业管理人员的经验等，来判断企业风险应对措施选取是否适当。
4、对风险管理框架进行评价
内部审计部门应在众多单项风险评估的基础上，评价企业风险管理框架的充分性和运行的有效性。包括：评价风险控制体系所具有的有效性特点，也就是说风险控制体系的应用是否可以获得相应的预期效果，最终实现预期的实际控制目标；科学评价风险控制体系是否存在重大差异和缺陷，发现后是否及时进行了纠正或改进。
(四)报告阶段
风险管理审计报告就是内部审计的工作人员针对审计过程中所发现的相应风险水平以及对于组织目标所产生的影响作出的评价结论和控制过程评价报告，除具备内部审计报告的要素外，还应简明易懂、有建设性意见。可以三种形式发表评价结论：一是无保留意见，即经过审计没有发现风险管理体系存在普遍的相对严重的薄弱环节；二是保留意见，也就是审计可以发现风险管理体系当中存在的相关管理漏洞或者是薄弱环节，然而整体上是不至于失效的；三是否定意见，也就是风险管理体系有重大漏洞或严重的薄弱环节，风险管理体系整体上作用很小甚至失效。
(五)审计后续阶段
内部审计部门应对审计结果进行跟踪检查，监督管理层已采取有效措施，确保审计建议能够得到有效落实；或管理层针对审计中发现的问题，决定接受不采取行动所带来的风险。
参考文献：
[1]内部审计在治理、风险和控制中的作用[M].西苑出版社，
[2]中央企业全面风险管理指引,20
[3]黄园园.内部审计与企业风险管理的协调与整合[J].审计与经济研究,5期
[4]刘国贤.浅谈内部审计在公司治理中的作用[J].财经界,10期
篇10：企业系统内部审计的风险与防范措施论文
企业系统内部审计的风险与防范措施论文
引 言。
随着网络时代的到来，为了满足社会的需求，计算机网络和信息技术在研究中取得一次又一次的创新。 而如今，在各个行业领域中，都普遍在使用计算机网络和信息技术，而且获得了一致的好评。 尤其供电企业的内部审计工作，是需要在信息化系统基础上进行的，不仅在工作效率上提高了，在工作质量上也大大地提升了。 但是在基于信息化系统下的工作，并且内部审计工作的效率和质量都明显地提高的情况下， 在供电企业内部审计工作中依然存在着风险， 从而不利于内部审计工作的进行，也影响了供电企业的整体的发展。 因此，在基于信息化系统的内部审计存在的风险是供电企业现阶段需要解决的主要问题。
1内部审计的信息化系统。
内部审计信息化，是说供电企业的运行和管理，都是利用信息化系统来进行的，特别是企业内部审计工作，必须利用信息化来控制、管理进行工作， 完成企业审计一系列相关的工作。 企业内部审计一般采用两种技术，就是计算机网络和信息技术，通过这两种技术来实现企业审计信息化。 两种技术在企业中分别负责不同的职责： 计算机技术作为内部审计信息化的重要工作环节， 利用信息技术所搜集到的信息资料来研究和总结，最后对内部审计做出一个合适的结果，而信息技术是对供电企业的运行、管理、收入成本等一切工作进行收集。
企业内部审计利用现代信息技术， 对于供电企业的发展来说是很大的一次创新，随着时代的发展，利用现代信息技术也是企业的必然选择， 对于一个供电企业的未来发展起到了一定的促进作用。 为了实现企业内部审计信息化系统，又要保证内部审计工作能顺利进行， 内部审计的信息化系统必须在设计时候把企业审计的资料、办法、目标对象和企业内部审计的一些法律法规和规章制度等都要放入系统中。
现在，尽管信息化系统还存在一些不足，在内部审计工作中对工作的效率和质量上产生了一定的影响， 但又是因为信息化系统技术的原因， 一定程度上保障了供电企业能正常地运作，也使企业经的营和管理水平得到了提高。
2供电企业信息化内部审计过程中存在的风险。
2.1信息化系统风险。
如果信息化系统自身存在一些不足的话就会造成一定的风险，在企业审计过程当中是感觉不到风险存在的。 因为信息化系统对于审计保存信息的方法与传统技术的保存方法有所不一样， 供电企业的所有财务信息必须一一地输入到信息系统里去， 与审计相关的操作都必须在信息系统的帮助下才可以完成。 尽管利用信息化系统对企业内部审计的工作效率会有所提高，但是也存在一定的风险，例如供电企业存在内部的财务和一切跟财务有关的数据随时可能被盗窃或者是泄露的风险。 虽然信息化系统的保密技术相当高，但也会存在一些风险， 如果一旦被企业内部的人员对一些系统流程进行恶意地改变有可能是遭到嘿客的侵入， 企业的全部资料可能就会被人夺取，造成企业在经济上惨重地损失的严重后果。
2.2供电企业信息化审计制度不完善。
跟一些其他国家相比较而言， 虽然在供电企业内部审计我国已经基本应用信息化技术， 可是管理水平还没有进一步提高，而且企业信息化内部审计制度还不够完善，会阻碍内部审计工作计划中的进行度和降低了工作的效率。 一旦企业内部审计制度不够健全， 工作人员在工作中就缺乏规章制度来遵循，也会阻碍企业内部审计工作的进度。 要特别注意的是，缺乏一个健全的内部审计制度， 对于没有掌握信息化的审计工作的工作人员来说， 在遇到问题时或者有风险时会不知道怎么处理，不能及时地做出一些有效的对策来御防，从而造成供电企业内部审计的问题产生。
2.3工作记录存在不可查找。
传统的审计方法都是采用人工来进行内部审计工作，要求在进行审计工作时都要进行记录， 然后对所记录的信息里的数据等按照档案形式来整理，保证资料有依有据。 对比传统的记录方法， 现在的内部审计工作都是利用信息化系统来工作，而且审计工作的记录是利用信息化系统来进行记录，有利于之后的查找。 然而在实际审查过程中，有的审计记录已经找不到，导致无法再查找出来，导致问题已经出现了却没能及时地处理好，依然存在风险。 更重要的是，供电企业内部审计工作利用信息化系统时，会受到来自计算机病毒的威胁，又或者是系统程序出现故障等一些原因而产生的一系列影响， 导致在内部审计工作中有信息消失或被盗取的情况， 从而阻碍了供电企业内部审计工作的进度， 也给内部审计的发展带来了不好的影响。
2.4工作人员的能力达不到内部审计信息化的要求标准。
当一个供电企业的技术得到提高， 也要求工作人员的素质也要提高。 就如供电企业内部审计工作在利用信息化系统的同时， 也要求供电企业内部审计的工作人员的工作能力和专业知识要与信息化结合在一起。 可是在很多供电企业里，内部审计工作人员的工作能力和专业知识都达不到内部审计信息化的要求标准， 因此无法完成信息化系统下的内部审计工作，造成内部审计存在风险。 对于造成风险存在的因素大多数是由于在企业存在两极分化的现象，大部分供电企业中，一些年纪较小的.工作人员在工作能力和经验会比较缺乏， 尽管拥有较高的工作素质和专业理论知识， 可还是无法达到内部审计工作的要求标准；对于那些年纪较大且资深的工作人员，他们拥有足够强的工作能力和丰富经验， 却缺乏必不可少的专业素质，对信息化系统的内部审计工作也无法满足它的需求。
所以， 这种两极分化的情况会严重影响到信息化系统下内部审计工作的效率与质量。
3对信息化系统下内部审计风险进行有效防范的对策。
3.1仔细审查信息化系统的自身风险。
要有效地御防来自信息化系统下的供电企业内部审计风险， 就要求工作人员对信息化系统当中的数据要做出合理性和准确性的计算。 在审计的一开始，要按照传统的审计方法对审计单位进行深入了解，调查审计单位的制度规定是否健全，掌握需要审计的单位的内部信息系统操作程序， 还有一些相关的操作功能，必须要清楚了解每一个过程。
3.2完善信息化系统下供电企业内部审计制度。
缺乏一个健全的供电企业内部审计制度， 就会导致供电企业内部审计的工作无法顺利地进行下去， 也无法给审计工作人员提供一个可遵可循的规章制度， 一定程度上就阻碍了信息化系统下供电企业内部审计工作效率的提高。 针对此问题找到一个有效解决的对策， 供电企业内部审计信息化实现以后，要求供电企业对新技术下的内部审计制度进行改进，制定出一个能达到信息化系统标准的内部审计工作的健全的审计制度。 在进行改进内部审计制度时，要对信息化系统下内部审计的操作程序进行严格要求， 并且严格规范内部审计工作方法，强调在内部审计工作中存在的风险和预防风险的对策，使内部审计工作人员真正做到有循可依，严格要求自己，才能提高审计工作的效率。
3.3增强对信息系统的控制与审计。
信息化系统下内部审计工作是指信息技术和计算机网络组成的信息系统，所以，对于供电企业内部审计工作，必须增强对信息系统工作能力，才能控制好信息系统的操作，审计工作才能正常工作，有效地御防审计风险的发生，保证审计工作的高效率工作。
要控制和审计供电企业信息系统，在控制方面，就必须要从信息系统的开端开始，开端就是在系统刚设计的时候就实施控制，控制是为了保证系统的适用性，不会造成程序设计出错的现象，安排专业的工作人员加入到信息系统设计中，从专业的角度对系统程序设计每个流程进行监督， 一旦发现有问题，及时向设计人员提出并进行改正。 重要的是，完成审计工作之后，要对审计工作的各个方面进行检查，保证审计工作安全运行，杜绝风险的出现。 供电企业审计控制的流程图具体如图
如今， 信息化内部审计工作的工作人员的工作能力和素质达不到信息化内部审计工作的要求标准， 因此会造成供电企业内部审计存在风险。 对此供电企业要大力地增强审计工作人员的工作能力和提高专业素质。 年轻的工作人员，多提供一些实践的机会给他们，在实践中才能丰富自己的阅历；对于工作多年的老员工，在专业素质方面较欠缺，多组织一些培训课程，充分了解和学会新型的工作方式，然后利用自身已具备的丰富经验，就能出色的完成内部审计工作。
4结束语。
对于信息化系统，供电企业内部审计工作已经基本实现，信息化对于供电企业的经营和管理工作非常重要。 所以，供电企业应该把更多的精力放在信息化系统下的内部审计工作中， 对于信息化内部审计工作中的风险， 制定对策有效地御防，提高内部审计工作的效率。
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