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商业银行国际业务内部管理初探论文

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以下是小编整理的商业银行国际业务内部管理初探论文，本文共13篇，欢迎阅读分享。

商业银行国际业务内部管理初探论文

篇1：商业银行国际业务内部管理初探论文

商业银行国际业务内部管理初探论文

论文关键词:内部管理国际业务商业银行国际结算业务国际化进程国内银行业

论文摘要:随着国内银行业国际化进程的不断加速,国际结算业务在品种和数量上正成倍增长。商业银行如何做好做强国际结算.规范国际业务内部管理.值得认真探讨和研究。

一、加强内外沟通。提高运作效率。

国际业务涉及银行、税务、外管、海关等多个部门,为了进一步做好国际业务.商业银行有必要就操作当中遇到的问题与相关部门进行协调,以提高效率,防范风险。例如,银行在处理报关单时.需要登录海关核查网对每一份报关单进行核查、核注,在核查的过程当中会经常由于网络故障等问题影响工作效率,如果能和海关的技术部门取得沟通,掌握一些保障通信质量的手段。对提高银行业务处理效率是非常有益的。另外。国际服务贸易项下付汇。客户需要向银行提交相关的税务凭证.由于对纳税法规、程序不熟悉,客户往往要在银行与税务部门之间往返很多次才能办成业务,如果能在银行、税务之间建立一条快捷通道.方便银行与税务部门沟通.可以给客户办理业务带来许多便利。外汇管理局作为商业银行国际业务内部国际业务的直接管理部门.是制定各项管理制度的机构.新政策发布时会以各种方式对银行从业人员进行培训.银行也可就日常操作当中碰到的问题向外管寻求正确的答案。

做好国际业务日常工作.不仅要加强外部沟通。更重要的是做好与银行内部机构的协调工作。目前,大部分商业银行都实行本外币一体化的管理模式.运用人民币管理过程中形成的成熟模式和经验对国际业务进行管理,可以有效地防范风险。但国际业务相对于人民币业务来说更加复杂多变.政策灵活度大.如果一味地将人民币业务的管理模式用于国际业务当中,不能真正涵盖国际业务的各项业务。因此迫切需要制定出更有针对性、专业性的业务流程和内控制度。比如国际业务当中工作量大而重复性高的'业务报关单核查、外管申报工作,如果能和技术部门合作开发相应的程序.可以大大地提高工作效率。目前使用比较成功的一个案例就是报关单的自动核查系统.不仅减少了人力,还缩短了工作时问。而对于外管申报工作来说,自动化程度还有很大的提升空间.通过开发相应的处理程序.将可大大减少数据的重复录入,提升准确率,解放劳动力,提高效率。

二、加强内控建设。

实现流程管理。加强国际业务内控制度建设。是有效防止商业银行风险的关键。就商业银行国际业务来说.一是要对现有的各种规章制度认真研究梳理.并借鉴国内外银行内控制度建设的成功经验。统一进行制度和流程再造从根本上解决制度流于形式的问题。二是要坚持“内控先行”的原则.在开发推广新产品过程中.明确各单位各部门责任.制定相互制衡的业务管理办法和制度,并在实践中不断修改完善。三是要狠抓各项内控制度的贯彻落实.并建立一套切实可行的执行制度监督机制。

制定完善的业务流程是强化内控管理、防范风险的一个重要保障,尤其在国际业务操作当中,如何优化、修订合理的业务流程.是增强执行能力、提高运作效率、实现管理效益最大化的保证。建议对现有的业务流程进行全方位的梳理、分析。剔除不科学、重复劳动的部分.并编制“岗位操作说明手册”。国际业务管理部门应始终把内控制度建设放在业务发展的前面.结合国理韧探际惯例和本部门业务环节风险点。制定下发国际业务管理规定、业务操作流程。明确各岗位的日常工作职责、经办权限、业务办理时限等具体内容。使业务受理有章可循。业务经办有章可依,在控制差错发生的前提下 ,提高运行效率和经济效益。

三、重视人才战略。

加速培养专业人才。国际结算是一项技术性、专业性、时效性、政策性均较强的工作.而高质量的骨干人才是发展国际贸易结算业务、保持市场和技术领先地位的必要条件。综观近几年来人才流动的现象。国际业务部门是人才流动最多最快的一个领域.尤其是国内大型商业银行国际业务部.几乎成为外资银行人才的培育基地.这也从侧面说明了商业银行在人才管理方面存在一些问题。主要表现为:一是员工进出渠道不畅。当前商业银行国际业务人才的录用主要定位于大专院校.而不是全方位面向社会招聘所需人才.给引进人才资源设置了障碍。同时在对待人才外流上继续坚持能留则留、能堵则堵的消极办法,没有适当的淘汰制度,缺乏良好的人才流动机制。二是考核不能为优胜劣汰提供科学依据。由于考核体系本身不够严密.很容易出现业绩放大英雄的现象.同时考核制度缺乏系统性和连续性、考核指标在分配中的占比不合理等.也削弱了考核对员工的激励与约束作用.致使人力资源管理不能为优胜劣汰提供科学依据。针对上述现象.要高度重视对从事国际业务内部管理人员的培养和提拔.选派业务骨干到海外培训或工作,加强国际结算业务人员与海外分行及代理行的业务交流等方面的工作 ,提升从业人员的业务素质。同时。要为国际结算业务人员建立类似于会计、出纳、存款等部门的岗位津贴制度,激发员工的积极性 ,努力开发新业务,提高全行国际业务的竞争水平。要通过对人力资本的培育、激励、管理与使用,以开放的人力资源管理制度来吸引 “会跑的资源”留住“智慧的脑袋”.这是促进商业银行国际结算业务发展的根本。

篇2：发展国有商业银行国际业务的思考

发展国有商业银行国际业务的思考

据美国麦肯锡咨询公司调查，入世后一年，中国国有商业银行已有20％的优质客户流失到外资银行和中小型商业银行。国有商业银行的国际业务作为来自外部冲击的最前沿阵地，应如何应对我国不断扩大的对外贸易和交流以及新的竞争格局，在不断的改革创新中完善发展自己，立于不败之地，是金融界所关注的问题。本文就国有商业银行在国际业务方面的发展战略的调整、对外加强贸易融资的创新力度、进行国际业务操作模式的改革三个方面做一论述。

一、国际业务发展的战略调整

服务于大企业，抓大项目是国有银行经营战略上的重点。近年来，随着改革的不断深化，许多国有企业出现了经营上的困难，形成了国有银行的不良资产。同时由于各家银行提供的服务产品雷同，在争取大客户、大项目的激烈竞争中，无奈的价格战，导致业务量上去了，收益却不明显。

外资企业是外资银行同我国银行竞争的主要目标客户。外资银行凭借其国际网络、资金、技术、产品方面的优势。令外商独资企业更倾向于同国际化的大银行进行一体化的'合作。随着我国对外资银行开放步伐的加快，对外企客户的竞争将日趋白热化。这方面的典型案例是南京爱立信熊猫倒戈事件，这一事件暴露出中国银行在同外资银行竞争当中的不足之处。

中国的劳动力资源丰富，构成了中国在国际竞争中的比较优势，劳动密集型工业中越来越多的企业获得进出口权，进出口贸易得到很快的发展。这些劳动密集型工业大多为中小型企业，它们在中国的经济发展中发挥了越来越重要的作用，但其得到的银行融资仅占整个融资比例的2％－3％。一方面国有银行在同国有企业的合作中，经济效益差强人意，同外资银行争夺外企客户又力不从心；另一方面，具有良好发展潜力的中小型企业的融资需求却难以得到满足，限制了其进一步发展。笔者认为国有商业银行的国际业务，在面临入世的新形势下，应适时调整经营战略，加大对中小企业的服务力度，充分发挥国有商业银行的网络优势，以及对市场和业务行情的熟悉和了解，发展大批具有发展潜力的中小企业客户作为服务对象，培养国际业务新的增长点。

二、加大贸易融资业务的创新力度，促进国际结算业务的发展

贸易融资同具体的贸易紧密联系，每笔贷款都有还款来源，具有周期短，风险小的特点。目前在入世过渡期内，外资银行在中国开展业务还受到一定的限制，因此国际贸易融资业务是其渗透市场的重头戏。外资银行通过推介形式灵活多样的融资产品，打开了市场，带动了国际结算业务的发展，取得良好的中间业务收益。据统计国有银行90％的收益来自传统的存贷款业务。目前利率市场化的进程在加快，据预测实行利率市场化以后，贷款利率走势向低，存款利率走势向高，存贷利差的缩小会进一步影响国有商业银行的收益。相比之下，国外银行的非利息收入占比则达到40％以上，提供结算代理咨询等中间业务成为其重要的收入来源。目前国有商业银行的贸易融资业务存在着创新研发不足，产品单一，将贸易融资视同其他高风险贷款对待，审批经办手续繁琐，忽略了贸易融资风险较小，需要简便快捷的特点，使国有商业银行在竞争中处于不利地位。在我国主要城市，外资银行出口结算业务市场占比已达到40％以上。

南京爱立信倒戈事件起因是该公司在加大了资金管理力度，需要提高现金收入，因此提出了要求银行提供“应收账款的无追索买入”这一产品，这是国际银行通行的贸易融资产品，银行无追索的买入公司的应收账款，并在保险公司对此项业务进行投保，银行可以向公司收取较高的费用。在我国保险公司还不了解也没有开展此项业务，这样中国的银行就要独自承担应收账款无法回收的风险。无法满足客户的这一需求，而花旗银行可以提供此项服务，国有银行丧失了高端客户。

因此，国有银行应加大贸易融资产品的研发力度，加大对企业客户的授信，简化贸易融资贷款审批程序，审核修改现有的贸易融资管理办法，在理顺打包贷款，进出口押汇等传统的贸易融资业务的基础上，积极开发灵活多样的贸易融资产品，满足各种客户不同层次的需求。并以此带动国际结算等中间业务的发展，扩大中间业务收入。

三、加强结算业务管理，构建单据处理中心，加大人才培养培训的力度

国际结算业务是一项风险小、成本低、利润高，专业化较强的业务，英语是工作语言，同时需遵循国际惯例，信用证业务遵循UCP500信用证统一惯例，托收业务有UCP522托收统一规则，还有UCP525银行间偿付规则等，而与之相关的贸易又是千变万化的，需要严格地掌握，灵活地运用。因此合格的工作人员不仅要精通语言和惯例，还要研究各种案例，积累经验，掌握贸易、运输、保险和法律等相关的知识。培养一批高素质高水平的国际结算人才队伍是开展国际结算业务的基础。

国有商业银行的国际结算业务原来大多是粗放式的经营，专业性较强的结算业务都是在柜台上办理，将风险控制和业务发展混在一起，由于权限管理上的漏洞和结算人员素质水平低，发生了不少案例，给银行造成了一定损失和不良的国际影响，形成了国际结算业务是高风险的业务的错觉。如何划清风险控制和业务拓展的界限，实行科学的风险管理，并且树立高水平、高效率的形象呢？运用现代化的技术手段，构建单据处理中心是有效的解决办法。将有经验的、高素质的国际结算人员集中起来，并对他们进行有针对性的专业培训，对国际结算业务进行集中处理。单据处理中心作为风险控制部门负责国际结算业务的安全运作。前台的客户经理负责业务拓展，审核贸易的真实性，以灵活多样贸易融资产品为服务手段，捕捉市场信息，满足客户的各种需求，带动国际业务的全面发展。

篇3：商业银行托管业务法律问题分析论文

随着我国经济的发展，社会的进步，我国的法律条例也在不断完善，对于商业银行托管业务方面的规定也在不断实施。通过对近年来的托管业务进行调查发现，由于法律制度的不健全造成的法律问题仍然存在，从法律角度考虑，商业银行的托管业务与基金和证券的投资管理相一致，涉及的法律法规在不断完善，为了保护客户和委托人的资金安全，受到国家相关部门的强制性管理。

1.托管业务中的法律问题

随着现代经济的发展，金融业务范围在不断扩大，托管业务是商业银行的主要业务，并且在不断地扩大，涉及的资金问题以及商业银行的内部管理问题越来越多。随着金融行业的发展，现有的金融机构在不断增加，商业银行的业务种类比较复杂，从现阶段商业银行的发展形式考虑，金融机构的发展趋势将会越来越激烈，金融客户也会根据自身的需求选择不同的金融机构。这也就出现了相关的法律问题，由于不同金融机构的法律依据各不一致，在选择商业银行进行资金托管业务时，涉及的法律依据会受到局限，部分法律依据并不是直接针对托管业务而设定的。目前，只有《证券投资基金法》是针对商业银行的托管业务出台的，其中的法律和条例都是依据银行的托管业务所涉及的法律条例而制定的，具有专属性特征。除了《证券投资基金法》外，其他银行托管业务的法律条例都不具备专属性，也就是说不仅仅适用商业银行的托管业务问题，同时适用于其他的金融机构的托管业务。通过对其他的法律条例进行研究发现，部分法律条例并不适用于银行的资金投资和管理，而是在其他相关的法律条例中引进的。银行托管业务主要分为以下两种，一种是根据相关部门的规章制度为依据进行业务的办理和审核，另一种是大型交易中所涉及的《合同法》当中的相关事项。商业银行的托管业务不可避免地会涉及法律条例，大部分的商务纠纷并不是由于托管业务本身所造成的，不同类型的托管业务所使用的法律各不相同，所以，在托管业务中，托管人和委托人需要尽不同的义务和责任。正是由于不同银行的托管业务托管人和委托人的责任和义务各不相同，在实施过程中，难免会遇到各种各样的法律纠纷。从权利义务的角度考虑，根据权利义务行使的区别，委托人有权选择自己信任的托管人，以保证自身资金和财产的安全。

2.托管业务中的法律风险

委托人和托管人都是独立的个体，具有自身选择的权利，但正是由于委托人具有的独立性特征，给委托人在选择托管人时带来了风险问题。委托人的独立性决定了其是否具有办理托管业务的资格，也就是说委托人的独立性是办理托管业务的前提和基本条件。通过对现阶段的管理条例进行研究发现，部分法律条例并不完善，在执行过程中存在一些漏洞，对于委托人的权利没有具体的相关规定，给委托人的资金带来了严重的风险因素。商业银行在办理托管业务时，相对于企业单位或者个人来说，部分企业或个人对于托管业务并不是很了解，托管人在业务办理时受到了限制，在一定程度上影响了托管业务办理的合理性和合法性。一些银行工作人员在托管业务办理中存在诱导现象，处于私人原因或者是利益相关因素，诱导托管人改变原本的.意志，按照业务人员的引导进行业务办理。通过调查发现，商业银行在办理托管业务时，经常会因为法律条例方面的限制最终停止托管业务的办理，由于现阶段的法律法规正处于实施阶段，相关规章制度还不完善，管理者作为托管业务的主导者，很有可能会利用法律条例中的漏洞做出对委托人不利的管理行为。对于商业银行来说，管理者并不是固定的，通常会在业务办理途中出现更换管理人员的情况，这样一来，势必会影响委托人业务办理的独立性，不利于委托人资金和财产方面的管理，并且给委托人的资金带来风险。并且在相关的法律条例中有规定，由于委托人和管理人的共同因素造成的资金财产方面的损失，需要双方同时承担责任，所谓连带责任原则，这对于委托人来说十分不公平。在商业银行的托管业务办理中，银行的工作人员是整个环节的主导者，并且对于银行内部的托管业务十分熟悉。而托管人通常是在业务人员的引导下进行业务办理的，这也就造成了很多托管人员在不知情的情况下还需要承担连带责任。在资金管理过程中，资金财产的损失是否是由于托管人的责任造成的，托管人是否是真的在不知情的情况下，受到了工作人员的有意引导，在相关的法律方面并没有明显的规定，在追究责任时也很难划分。

小结

现阶段，由于我国的法律法规还没有完全成熟，在涉及商业银行的托管业务时牵扯的一系列法律问题还没有明确的解决方法，在金融行业迅速发展的今天，需要不断完善行业内部的管理和制度，从长远的角度考虑，保证客户的资金安全，尽量减少由于法律问题带来的法律风险。

参考文献：

[1]樊飞舟.商业银行发展资产托管业务的思考[J].金融理论与实践,(08):110-114.

[2]李江鸿,郑宏韬,黄旭.商业银行托管业务法律问题与法律风险[J].金融论坛,2012,17(05):38-45.

[3]张烈军.商业银行托管业务发展的现状、问题及对策[J].上海金融,(12):82-85.

篇4：商业银行综合柜台业务课程设计论文

商业银行综合柜台业务课程设计论文

一、商业银行综合柜台业务课程对于培养高职金融专业

学生能力培养的重要性高职院校金融专业承担向金融企业输送基础操作、业务开发型一线员工的重要责任，为实现学生毕业上岗后尽快满足单位要求，需要金融专业在课程设计上与企业无缝对接。培养的学生应既有金融基础理论，又具备营销技巧与方法、会与客户沟通，并具有继续学习能在职业生涯上有发展潜力的技能型人才。其中《商业银行综合柜台业务》课程针对一线综合柜员岗位，其所要求的职业能力包括：熟练为各类客户办理个人、对公、信贷业务；掌握基本的营销话术与营销技巧、单指单张点钞与假币的识别，小键盘盲打、客户服务与应急投诉处理。除以上硬性的技能目标外还应培养学生具有良好的职业态度和职业道德修养；良好的人际关系、健全的人格品质；严格执行金融法律法规的严谨态度；细心的职业习惯；对待客户与同事亲和的态度、持久的工作热情、坚强的毅力等软性的职业道德与修养的目标。

二、以能力目标培养为导向的商业银行综合柜台业务课程设计

（一）设计的理念

将企业对金融管理与实务专业学生的能力需求作为出发点设计课程是贯穿课程的核心理念。

1、突出课程的职业针对性。

以银行综合柜员职业能力作为课程设计的基础，使学生获得岗位知识、达到技能目标，能够胜任岗位。

2、注重知识和技能的结合。

基础理论不应追求大而全，而应以必需、够用为度，强调针对性和实用性。培养学生综合运用知识和技能的能力。

3、强化学生创新能力，培养学生举一反三的习惯。

强化学生创新能力的培养，培养举一反三的学习能力，提高学生适应能力能够在就业上岗后面对职业新变化的，积极鼓励并创造良好条件，使学生参加银行从业资格考试。

（二）课程设计充分体现了职业教育的职业性、实践性的要求

本课程围绕银行柜面岗位的需要来开展教学，课程培养的目标直接面向银行柜面岗位，教学过程依照银行柜员完成工作任务的工作流程来设计，教学中采用的软件的设计是基于商业银行柜面业务使用的操作系统而来的，具有明显的职业性特征。本课程的实践性主要体现在两个方面：一方面是课堂实践。由学生在老师的带领下在实训室的模拟软件上办理银行常见的柜面业务，如：个人储蓄、对公存取款业务、贷款柜面业务、银行卡业务、汇兑业务、电子银行业务、理财基金的购买业务等。为提高学生参与度，可将以上业务再细分成具体的模拟活动，让部分学生扮演客户角色、另一部分学生扮演柜员角色，体味职业的甘苦，在游戏中熟练业务；另一方面是校外实践，学校积极联系商业银行，为学生创造校外实践的机会，组织学生前往商业银行观摩、调研。与银行联合开展业务模拟活动，如信用卡营销、电子银行产品培训与营销等活动，让学生在校外活动中获取最新行业资讯，锻炼自己的沟通能力、表达能力。

（三）素质能力提高为己任

为了全面提高学生的综合素质、构建终身学习型教育理念，素质教育应该全方位贯穿于专业教育教学的全过程，各门课程（包括理论教学、实践教学）都有素质教育目标，并成为素质教育的主渠道。培养学生良好的工作习惯与职业素养，如不能在教室吃东西、不能迟到早退、上课时不能去卫生间、不能随地乱丢垃圾，下课后做卫生，电脑的鼠标、键盘、椅子下课后要归位等。

（四）明确岗位的核心能力、课程的核心内容

根据商业银行综合柜台岗位为客户办理业务的流程设计课程内容，以具备商业银行营业部工作环境并配备商业银行营业部相类似的设备和软件的商业银行综合柜台业务实训室作为上课场所，以有商业银行柜台工作经历的教师参与组织“双师”结构的课程教学团队建设，采用教、学、练、赛一体化的思路设计商业银行综合柜台业务课程。让学生通过在仿真的商业银行工作场景中运用仿真的商业银行业务软件进行仿真的商业银行业务操作，真正实习零距离上岗。

三、课改的内容与方向

（一）教学安排的改革

传统的课程教学安排通常都是2课时的教学内容。这种设置很难满足工作过程导向类的`课程需要的。需变化成为4课时联排的教学设置方式，2课时的业务介绍后即为2课时的模拟学习。德国职业教育的双元制教学就是教中做，教中学而提高学习效率。这样的改变可以更有效率的对所学内容进行记忆和吸收，在“教”后立刻进行“学”和“做”，对于每个具体的工作单元的讲解都能立即在最短的时间内达到理解、熟悉的目标，这非常有利于教学资源的整合与利用，也有利于整个工作目标的达成。

（二）变革师资队伍的培养与构成

类似于商业银行综合柜台业务的技能训练型的课程，对老师在知识和技能上的要求都是非常高的。一方面需要扎实的理论功底，一方面要求老师是业务骨干。没有可以胜任该门课程的老师，一切设计与改革都将成为空谈。师资队伍的培养可从两个层次进行，一是积极培养现有老师，为他们提供更多的岗位培训机会，深入到企业中实践，与业内专家座谈等方式提高业务能力；二是邀请企业内一线业务骨干穿插于学期的教学过程中出现，如示范点钞、传票翻打、小键盘盲打、假币识别等技术，向同学们介绍工作中的精彩案例，企业专家的出现会活跃气氛提高学生学习热情，用榜样的力量带动学生的进步。

（三）实训室建设的创新

创新实训室建设可以极大提高学生学习的热情，提高其对银行业务的兴趣。有条件的学校可以建设仿真教学实训室，改变以往实训室单一的布置方式，按照银行网点营业厅设计实训室方便教学。购买密码器、传真机、打印机、模拟凭单、传票、练功券、ATM机、柜台等硬件设备，与软件公司共同研发高仿真度的银行模拟软件，尽可能的使学生学习的软件界面接近于银行真实的工作环境。

（四）考核标准的改革

为了实现课程整体的闭环管理，改革考核标准对于整个课改的成功与否至关重要。要改变以为期末考试一张卷子的考核方式，平时成绩占40%，由：课堂表现、业务办理速度与准确度、学生互评、阶段性考核成绩、出勤情况、回答问题等组成。学生分组实训，每一组选出组长负责制作本组成员的学期学习情况档案袋，将本组成员学期内的学习情况记录在案，整理与保存自己组成员的学习成果与取得的奖励与进步情况。期末上机考试占60%，由老师预先设计几套同等难度的模拟业务题，考试时由学生随机抽题完成考核，电脑自动根据业务流程是否准确完成判分。

篇5：我国商业银行国际保理业务拓展及对策

现在是学生党的下学期，大四生都在准备实习以及毕业论文的撰写，下面YJBYS为大家带来本科毕业论文一篇，仅供阅读!更多资讯尽在应届毕业生网!

摘要：国际保理业务在我国商业银行业务中尚属新兴的金融服务品种，提供贸易融资、账务管理、坏帐担保等多项服务，有效地配合了赊销等商业信用方式，改善交易条件，为进出口商带来诸多便利，受到广泛欢迎。在我国，商业银行国际保理业务还没有得到推广，其发展存在很多制约因素，我国商业银行应采取多种对策进一步拓展国际保理业务的发展空间，使之能够更有效地服务于我国对外贸易。

篇6：我国商业银行国际保理业务拓展及对策

随着世界经济的不断发展，国际保理业务作为一项既能保证出口商安全收汇，又能为进口商提供买方信贷的新型金融服务手段，已被越来越多的商家所接受，由于其顺应了贸易全球化的潮流，近年来成为最重要的金融创新产品被我国商业银行引入。在我国商业银行与外资银行的激烈竟争中，国际保理业务是决定竞争胜负的关键环节，它对于丰富商业银行中间业务品种所发挥的功能，已在国际结算与融资领域中日益显现。

一、我国商业银行国际保理业务概述。

(一)商业银行国际保理业务概述。

国际保理(International Factoring)，是指出口商以赊销、承兑交单等方式销售货物时，保理商买进出口商的应收账款，并向其提供资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、账款催收等一系列服务的综合性金融服务方式。商业银行国际保理业务是指商业银行为使用赊销或承兑交单的出口商提供应收账款资金融通、进口商资信评估、销售账户管理、账款催收、信用风险担保等两种组合或全部的服务，并收取相关费用的一种金融服务手段。商业银行国际保理业务属于银行短期贸易融资方式中的一种，融资期限一般在一年以内。

根据业务涉及保理商的情况，商业银行国际保理业务通常分为双保理模式和单保理模式，其中双保理模式是当前国际上最为流行的模式，我国商业银行在参与国际保理的实务中，也主要采取双保理模式。

(二)我国商业银行国际保理业务发展状况。

国际保理业务在我国起步较晚，1988年中国银行在我国率先推出国际保理业务，并于1993年成为中国首家国际保理商联合会会员，随后交通银行、光大银行、中信实业银行、中国工商银行等也纷纷开展国际保理业务，并先后成为FCI会员。国际保理业务作为一项重要的金融创新产品被各家商业银行引入，在经历二十多年的'市场培育，逐渐进入快速发展时期，我国加入国际保理商联合会(Factors Chain Interna-tional，以下简称 FCI)的成员从年前的 2 家猛增至的 22 家，其中业务量较大的主要是中国银行和交通银行。

商业银行国际保理业务在我国有着广阔的发展前景。

从 FCI 公布数据来看，我国保理业务每年都以倍增方式发展。— 年，我国大陆保理业务由最初 3 100 万欧元的市场规模，发展到40 亿欧元，增长了 12倍;2004— 年，我国大陆保理业规模由 40 亿欧元增长到 550 亿欧元，增长了近10 倍。据 FCI 年度统计数据，2010 年度我国保理业务额为 1 545.5 亿欧元，相比年度的 637 亿欧元，增加了 142.6%。其中，国内保理总金额为 1 199.6 亿欧元，国际保理总金额为 345.9 亿欧元，全球保理总额为 16482.29 亿欧元，我国保理业务量已占全球的 9.38%。2010 年6 月，国际保理商联合会(FCI)第 42 届年会在维也纳隆重举行，中国民生银行从众多会员中脱颖而出，荣获全球“最佳出口保理商服务质量进步奖”第二名。这既对民生银行以“新起点新模式新保理”为口号全面树立保理专业品牌形象的充分肯定，更是对我国本土打造一流的贸易融资银行的充分肯定。保理业务，尤其是我国商业银行国际保理业务保持快速增长势头，其发展潜力已得到有力证明。

二、我国商业银行国际保理业务拓展制约因素分析。

在我国，商业银行国际保理业务发展已形成一定规模，但由于银行内部因素和外部环境的制约，商业银行在开展国际保理业务时，仍存在诸多制约因素。

(一)外部环境。

1.缺乏开展国际保理业务的相关法律法规。

我国没有专门针对国际保理的立法，法律法规建设滞后已经成为商业银行国际保理业务在我国发展的障碍。

虽然我国已接受了国际保理商联合会的《国际保理惯例规则》以及《国际保理服务公约》

等国际统一规则，但这些规则还不太适合直接用于指导、监督我国国际保理业务的具体实施。

虽然我国《新合同法》对国际保理业务的规定较以前《民法通则》

有明显进步，但我国国际保理业务还没有形成类似信用证结算方式的完整法律体系，极大地阻碍了商业银行国际保理业务的发展。

2.进出口企业的因素。

我国进出口企业以中小企业为主，他们对建立在商业信用基础上的国际保理业务非常陌生，缺乏相关知识，因而在国际贸易中，他们更倾向于使用信用证等传统方式进行结算，从观念上阻碍了我国商业银行国际保理业务的发展。

(二)商业银行自身的因素。

1.没有专门从事国际保理业务的机构。

我国具备 FCI 会员资格并对外办理国际保理业务的机构主体是商业银行，其融资规定参照信贷管理办法执行，使企业受制于传统的银行授信额度，完全忽视国际保理业务与传统信贷业务的区别，从根本上就制约了商业银行国际保理业务的开展。再加上保理业务只是银行中间业务的一部分，商业银行开展国际保理业务积极性不足。

2.商业银行国际保理业务所能提供的服务有限。

目前，我国商业银行提供的国际保理业务比较单一，服务项目主要集中在为客户提供融资和账款托收方面，大部分只提供出口保理，不承担境外风险，包括销售账务管理、坏账担保等服务较少提供，就融资功能方面，也以提供有追索的融资为主，我国商业银行国际保理业务与典型的现代保理业务仍存在一定差距。

3.缺乏高素质专业人才队伍。

篇7：国际保理业务论文

有关国际保理业务论文

1国际保理概述

“保理”一词来源于英文Factoring，在国内又译为“保付代理”，是指供应商以赊销（O/A）、承兑交单（D/A）等方式，向买方销售货物或者提供服务而产生应收账款，保理商（Factor）对这些应收账款进行核准和购买，并向供应商提供账务管理、应收账款收取和坏账担保等一系列综合性的金融服务。

国际保理是指供应商与债务人位于不同国家或地区的保理业务。具体而言，是指保理商向以赊销方式向营业地位于不同国家或地区的买方出售商品或提供服务的供应商提供的综合性的金融业务，供应商将其与买方签订的货物买卖合同或服务合同所产生的应收账款的所有权转让给保理商，保理商则为供应商提供资金融通、账务管理、应收账款收取和信用风险承担中的两种或全部服务。

在国际保理业务中，供应商与其客户位于不同的国家和地区。保理商与供应商的地理位置关系对于确定一项保理业务是否为国际保理并不重要，即使保理商与供应商分别位于不同的国家，若供应商所做的是国内贸易，那么，他们之间的保理业务仍属于国内保理。国际保理的国际性由所服务于的贸易的国际性所决定，这与国际商会的划分方法一致，也为《国际保理公约》所肯定。贸易的国际性按《联合国国际货物销售合同公约》所规定的“营业地标准”确定。

2我国保理业务的现状及发展对策

2.1我国保理业务的发展简况

我国的保理业务起步较晚，1992年中国银行率先将保理业务引入国内，并于1993年2月加入了FCI，之后交通银行也加入了该组织成为正式会员，但总体来说保理业务的发展非常缓慢。全球的保理业务量为623840百万欧元，我国内地的保理业务量只有212百万欧元，而我国台湾地区同年的保理业务量已达3650百万欧元。

20**年，南京爱立信公司以交通银行南京分行等中资银行无法提供“无追索权的保理业务”为由，提前偿还从几家中资银行贷出的19.9亿元人民币，转向外资银行签订贷款协议，引起了国内金融机构的强烈反响。“爱立信倒戈”事件在一定程度上刺激了我国保理业务的发展，之后，众商业银行纷纷加强了保理业务的推广与拓展，我国的'保理业务量逐年增加，成为全球保理业务量发展最快的地区之一。

2.2我国发展保理业务面临的主要问题

（1）能够开展保理业务的主体少。在FCI中，我国目前共有12个正式会员。保理业务只是它们的诸多中间业务之一，而且这些银行并没有设置独立的部门来开

展保理业务，而是由相关职能部门兼营。

（2）保理法律法规不健全。至今我国还没有建立一套完整的保理业务法律体系。虽然在实务中我们已经接受了FCI的《国际保理管理规则》以及国际上颁布的《国际保理服务公约》、《仲裁规则》等国际统一的操作规则，但这些法律规范还不能直接用于指导和监督我国保理业务的具体开展。到目前为止，对保理的债权转让只能依据《合同法》中的有关规定；在外汇转让方面，直到7月，国家外汇管理局才发布了《关于出口保付代理业务项下收汇核销管理有关问题的通知》，用以规范出口保理项下的核销。我国商业银行目前所做的保理业务作为中间业务在人民银行备案，人民银行也没有规定保理业务的操作模式。也就是说，各商业银行都是按照自己对保理业务的理解在操作，人民银行在政策上给予许

可，这使得保理业务的操作一直处于无法可依、有法难依的状态。

（3）保理业务范围窄。目前我国保理业务的种类主要是对进出口的国际贸易活动进行有追索权的双保理，即由进出口保理商分别负责向进出口商提供对资信的评估、对信用风险的担保、对应收账款的管理和追收及其对贸易的融资等。至于无追索权的保理业务对于绝大多数相关保理商来说，则难以提供。主要是我国目前尚无保险公司为保理商开展无追索权的保理业务提供保险，这就意味着保理商必须独自承担可能出现的信用风险，从而使得风险成本增加，实际收益率降价。推及更深层，主要是保理商、保险公司既无业务准入，又无合作经验所致。

（4）缺乏开展保理业务的专门人才。在我国从事保理业务的人员大都未经过专业的保理业务培训，并且由于我国保理业务量少、开展时间短，从业人员缺乏实务方面的锻炼，造成整体效率低下，从而影响了保理业务在我国的推广速度和应用范围。

2.3对发展我国保理业务的建议

（1）逐步放开保理市场，允许成立独立的保理公司。目前国际上的保理业务大多由专业保理公司从事，并且它们中90％以上是FCI的会员。这些保理公司主要有两种组织模式：一是银行等金融机构拥有独立的保理子公司，二是由附属于银行等金融机构的一个部门来开展保理业务。但无论是独立的保理公司还是不独立的保理公司，其授信体系、营销体系和品牌知名度等均具有相对的独立性。我国目前只有商业银行从事保理业务，这就意味着，保理业务涉及的融资标准必须服从于商业银行发放贷款的要求，保理业务的优势也因而丧失殆尽。由于目前保理业务还无法立即从银行中分离，因此建议商业银行应成立专业部门，充实专业力量，遵循独立的规则，对保理业务进行独立操作。而监管部门应尽快放开对保理业务的种种限制，以便保理业务从银行中独立出来，由独立的保理公司来开展。

（2）建立健全有关法律法规。一方面，要清理、修改、完善保理业务涉及到的《合同法》、《公司法》、《银行法》、《担保法》、《破产法》等多项现存法律法规，营造有利于保理体系建设的外部法律环境。另一方面，要借鉴参考已有的国际公约、国际惯例和国外成熟市场针对保理业务的专门法律法规和案例，为保理业务的开展辅之以一套符合我国国情的完整规范的法律制度和具体的业务操作流程，以便规范我国保理业务的发展，形成公平竞争的机制。

（3）拓宽保理业务的范围。首先，应进一步发展双保理，并让出口国保理商和进口国保理商建立合作关系，这是发展国际保理业务的必要条件，也是借鉴与学习国外保理公司经验的有效途径之一。其次，开发无追索权的保理业务。在买方市场条件下，卖方更乐于接受无追索权的保理，一方面可以免除金融风险，另一方面又能及时获得现金。在无追索权的保理业务中，银行由于丧失了对销售方的追索权，承担了较大的风险，因此需要进行风险分散。而加强商业银行与保险公司的合作，尝试开展保理业务保险，是积极有效地分散风险的有效措施。

（4）培养专业的保理业务人才。保理专业人才需要有很高的素质，银行等保理商要对自身的保理业务从业人员进行专业培训，组织人员参加FCI组织的保理函授课程学习和考试，以获得FCI颁发的合格证书。同时还可邀请国外专家来国内授课或派人员到国外学习等，利用国外成熟的管理模式和丰富的交易经验培养专业人才，以紧跟保理业务的最新发展。

参考文献

［1］@朱宏文.国际保理法律实务［M］.中国方正出版社，20**，（9）.

［2］@陈本寒.担保法通论［M］.武汉大学出版社，.

［3］@王家福.民法债权［M］.法律出版社，1988.

［4］@彭万林.民法学［M］.中国政法大学出版社，1999.

［5］@黄斌.国际保理――金融创新及法律实务［M］.法律出版社，，（8）.

篇8：企业内部管理论文

【摘要】

伴随着世界经济一体化进程的不断加快，企业所面临的风险因素越来越多，强化企业内部控制和风险管理成为企业管理中越来越重要的内容。本文围绕企业内部控制与风险管理，介绍了两者的概念以及两者的区别和联系，重点分析了企业强化内部控制，加强风险防范的建议措施。

【关键词】

篇9：企业内部管理论文

一、相关概述

内部控制、风险管理正越来越成为企业管理的重要内容，强化内部控制，有效管控企业风险对于提升企业科学化管理水平，有效规避企业运营中的不确定因素具有重要的现实意义。

在我国，不少企业在管理中风险意识不强、风险管控工作不到位，正是由于风险管理的薄弱，常常致使企业日常运营受到影响，甚至面临困境。早在，国资委就已经制定了相应的企业全面风险管理指引，指引的制定对于推动企业风险管理、建立完善企业风险长效管控机制具有重要的意义。与此同时，财政部也出台了企业内部控制基本规范，对企业风险评估的程序提出了具体要求。但是在实际管理中，企业风险管理和内部控制依旧存在着不少问题，同时对于内部控制与风险管理的协调关系也难以理顺，制约了内部控制、风险管理的效率。

风险管理指的是企业在生产运营过程中，管理者对于可能会遇到的各种不确定及风险因素及时进行有效的识别、分析和评估，并对风险进行控制和监督的整个过程，它要求企业以尽量低的成本来确保企业的运营安全，规避风险。

内部控制则是企业管理者以专业控制作为管理基础，依靠建立全面有效的内部控制体系，确定关键控制点并通过流程的形式来直观地表达企业生产运营过程的`一系列管理规范，以此来确保企业实现有效管理、防范风险。对企业来讲，企业内部控制包含了控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监管控制等多个方面的因素。

二、内部控制跟风险管理之间的区别及联系

内部控制跟风险管理属于两个不同的概念范畴，在企业实际的管理运营中，两者相互依存，相互影响，有着内在的必然联系，都属于企业管理的重要内容和组成部分。

内部控制跟风险管理之间存在着区别，目标、作用以及环境等各个方面都存在着一定的区别。风险管理的首要目标就是及时识别和发现企业风险，并防止风险对于企业正常生产运营的影响，而内部控制则是通过规范化操作，对目标的制定过程进行科学评价，通过事中及事后控制来确保企业目标的实施。风险管理注重风险防范，将机会风险作为资源加以转化利用，并避免风险对企业的影响，而内部控制强调企业的遵循性控制活动，防范管理层的决策风险。

作为企业管理的重要内容，内部控制和风险管理在组成要素上有着较大的重合，都包含了控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监管控制等多个方面的因素。从某种意义上讲，内部控制跟风险管理之间具有不可分离的内在关联关系。

首先，内部控制在很大程度上就是为了有效规避风险，假若企业风险不能够有效规避那么企业的内部控制效果就难以保障。同时，不管是企业风险管理还是企业内部控制，都需要企业全体人员的积极参与和支持，在实施的主体上两者是一致的，与此同时，企业内部控制和风险管理的最终目的以及实施过程也是一直的。实施风险管理的过程在很大程度上也是内部控制的过程，两者之间有着协调一致性。

其次，企业内部控制是企业风险管理的重要手段和方式。企业在生产运用中常常面临着内外两种风险，风险普遍存在于企业管理的各个流程及环节中，有效地识别、评估以及防范内外风险就必须采取一定的控制措施。通过收集整理企业风险信息来实现对企业风险的全面管理。而企业内部控制就是通过建立全方位的管理过程控制体系，描述内部控制关键点，直观表述企业管理过程的一系列规范。正是基于此，企业内部控制能够有效整理收集风险点，对于提升风险防控能力具有重要意义。

再次，企业风险管理也离不开内部控制的有力支持。企业风险管理是企业在实际管理中对于可能遇到或者发生的各种风险及不确定因素进行识别、分析、评价、监管等，并保证企业管理的安全性。从这个角度上讲，风险管理的最终目的就是确保企业可以及时规避潜在风险，这也是企业内部控制的重要作用之一，要想确保风险管理的有效性必需内部控制的支持。

三、强化企业内部控制和风险管理的建议措施

基于内部控制和风险管理对于提升企业科学化管理水平的重要作用，企业有必要从以下几个方面来进行管理：

首先，积极创建良好的内部控制环境。企业要想提升内部控制的效率，离不开企业内所有职工的参与，这就需要管理者积极构建内部控制良好环境和氛围，注重企业风险文化的培养。在实施风险管理的整个过程中，企业管理者及职工都需要树立风险防范意识，明确自身所承担的风险防范责任，积极构建内部控制管理网络，并强化风险管理在整个企业管理中的地位及作用，在风险控制的各个关键点都要有明确的内部控制措施，这也是企业实施风险管理的重要前提和基础。

其次，强化企业风险管理责任，构建风险管理框架。风险识别是企业风险控制的起点和基础，缺乏科学合理的风险识别过程就难以保证风险管理的质量和效益，正是由于风险识别在整个风险管理过程中的基础性地位及作用，企业有必要强化对风险的识别和分类，并在此基础上积极追粗企业风险产生的各种原因和影响因素。企业要积极构建符合自身实际的全面风险管理框架，全面、持续、广泛地收集和识别跟企业本身风险或者风险管控相关联的企业内外风险信息，及时发现各种不确定因素。

再次，进一步强化内部控制的基础性作用，并不断进行强化。企业的内部控制要想落到实处就必须制定完善的内部控制规范，并严格执行。企业管理层需要结合自身生产管理特点，制定明确的内部控制操作流程和规范，确定各个管理岗位的具体责任，使得企业内部控制的管理的各项责任都落实到位。只有这样才能确保内部控制规范的严格落实，这对于提高企业内部控制的管理效率黑下一，保障企业内部控制整体战略目标的实现具有重要意义。

总的来讲，企业内部控制和企业风险管理之间存在着体制和机制的关联关系，两者相互联系，相互影响，相互促进。仅有风险管理而缺少内部控制，企业风险管理也就失去了具体的管理手段，很难保障风险管理有确切的收益。同样地，只有内部控制而缺少风险管理意识，内部控制就缺少具体的控制内容，内部控制的各项措施也就很难落到实处。因此，企业应当结合自身实际，制定符合企业特点的内部控制和风险管理制度，切实提升风险管理水平，有效规避风险，保障企业长期健康持续发展。

篇10：商业银行表外业务会计核算的论文

商业银行表外业务会计核算的论文

一、商业银行表外业务的界定

商业银行表外业务不在表内核算，却有可能转换为商业银行的资产或负债，隐蔽性强，杠杆作用大，对商业银行表外业务进行有效地确认、计量、记录与报告，将有助于商业银行内部管理，并向会计报表使用者决策有用的会计信息。

二、我国商业银行表外业务会计核算的现状及存在的问题

目前，我国商业银行表外业务针对业务类型的不同主要采用单讫记账方式或在会计报表附注中对相关事项进行披露、说明，多个准则如《企业会计准则第13号—或有事项》、《企业会计准则第22号—金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第30号—财务报表列报》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准则第37号—金融工具列报》均对商业银行表外业务进行了部分规范，而各商业银行表外业务的会计确认、会计计量、会计记录及会计报告自成体系，未能体现会计核算的全面性、客观性、审慎性原则。

（一）表外业务的会计确认做法各异

从表外业务的会计确认来看，各商业银行未能达成统一。商业银行表外业务主要囊括了代理收付、代理保险、代理发行股票债券、代理发行、兑付、承销政府债券、信用证、票据贴现、银行承兑汇票、担保、衍生产品业务、应收未收利息、贷款承诺、备用信用额度、回购协议、票据发行便利等，基于各商业银行内部控制要求、管理理念及会计核算制度差别，在表外业务的确认上不尽相同：部分商业银行将衍生金融工具、委托贷款等纳入表内核算，部分商业银行仅做表外披露；部分商业银行将表外业务等同于中间业务，部分商业银行仅将不计人资产负债表内、但有可能形成或有资产、或有负债，并引起损益变动的业务列为表外业务管理。

（二）表外业务的会计计量过于简单

从表外业务的会计计量来看，由于商业银行从事的表外业务往往利用的是诚信、人员、系统等非资金资源，通过提供服务收取费用，因此，商业银行仅在表外科目进行“收”处理，并对收取的费用进行表内核算，一般按原始本金计量，会计计量只是对金额进行简单的列示，而对于其潜在的风险并未体现，以银行承兑汇票为例，部分银行仅在表外列示该汇票期初余额、本期发生额、期末余额等信息，未体现本行的承兑能力、汇票逾期情况等商业银行业务风险。

（三）表外业务的会计记录不规范

目前，我国商业银行表外业务通常采用表外科目单式记账法、表外科目复式记账法、表内科目复式记账法三种，同类表外业务各商业银行会计处理的方式各有差别，部分表外业务并未在会计报告中得到体现。在账簿设置方面，很多银行对表外业务只设置了登记簿，来记录卡片账或控制重要空白凭证、有价单证、实物等重要事项，并未进行明细核算和综合核算。此外，表外业务科目体系不规范，各商业银行设置不一，核算对象千差万别，会计信息质量无法保证。

（四）表外业务的会计报告信息披露不充分

现阶段，未发布商业银行表外业务会计信息披露相关制度，各商业银行根据本行要求对表外业务信息进行披露，无明确的表外业务种类划分，无专门的表外反映表外业务信息，导致披露的内容较为模糊、披露的深度不够，会计报表使用者无法从会计报告中判断分析表外业务现状及风险程度。

三、我国商业银行表外业务会计处理方式的风险分析

一是表外业务会计处理方式决策有用性较差。自20世纪70年代以来?各商业银行不断进行业务创新，为了规避汇率风险、利率风险、信用风险，表外业务日益繁盛，表外业务不健全的会计处理方式或致虚假信息形成，误导使用者的'决策行为。二是表外业务会计处理可比性较差。表外业务内容较为复杂，商业银行可以直接参与市场操作，也可以作为中介机构，还能涉足具有较高风险的金融衍生工具市场，表外业务会计记账方法不可比，比如非保本理财产品，有的商业银行未设置表外科目核算，有的商业银行设置表外科目按照理财产品净值登记，自定原则、自立规矩。三是表外业务会计处理监管力度薄弱。表外业务会计处理的现状导致了商业银行经营状况的不透明，受时间及能力所限，商业银行对于表外业务的内控控制不够健全，统计分析及风险防范难度较高，而监管部门对于商业银行表外业务的监管更是无从下手，若商业银行管理层投机心理作祟，后果将不堪设想，在全球一体化的今天，全球经济将受到波及。四、建议

(一)明确表外业务会计确认标准

从制度上明确商业银行表外业务的确认标准，界定担保类表外业务和承诺类表外业务的范畴，仅将结果具有不确定性的风险业务纳入表外业务进行会计确认，对于非风险性业务，如重要空白凭证、有价单证等均不纳人表外科目中核算，可考虑设置或有资产、或有负债、或有权益、或有收入、或有支出、或有利润等会计要素，并结合“实质重于形式”的会计原则，给予商业银行依据业务的性质判断表外业务确认范围的权利，提高商业银行表外业务会计信息规范性。统一表外业务核算口径，将金融衍生交易类业务纳入表内核算，以增强会计信息可比性和可理解性。

（二）结合风险因素对表外业务进行会计计量

表外业务发生时，若不能及时确认为表内资产负债，可以采用单式记账法记入表外科目，在对金额进行列示的同时，设置风险指标揭示表外业务的风险状况，同时，将表外业务的动态拨备比例一同包括在内，增提一般准备。当未来某些不确定事项发生时，要及时将或有事项转化为表内项目，纳入表内核算，以便反映商业银行在表外业务中的权利、义务、可能承担的风险、可能获取的受益。

（三）理顺表外业务会计记录内容及流程

一是综合考虑可能发生的表外业务，设置表外科目体系，统一表外业务一级科目，明确各科目名称及核算范围，并给予商业银行根据业务具体情况需要设置二级及三级明细科目的自主权，以准确、连续、全面反映表外业务活动。二是结合表外业务类型，进行合理的会计处理。考虑到咨询服务类业务风险较低，不会引起商业银行的资金流动，此类业务的会计核算方式为对其收取的咨询服务费按权责发生制在表内对收费业务进行会计处理；考虑或有负债业务的不确定性及风险性，可以采用的会计核算方式为表外科目单式记账，分业务种类设置表外科目,当业务发生时，借记相应科目，履约期满解除合约，由或有负债变为实际承担的债务时，贷记该相应科目，期末借方余额反映该科目仍在期内的表外业务，会计信息反映方面，在试算平衡表和资产负债表的补充资料中予以充分披露；考虑到委托代理类的表外业务引起了商业银行的资金流动，可以采用的会计核算方式为表内科目复式记账，按业务内容设置配对的资产负债对应科目，业务发生时，用复式记账方式在配对的对应科目中平行登记表外业务账务，表外业务账务参与表内科目的试算平衡，纳入试算平衡表底稿的编制内容，也纳入现金流量表的编制内容，在资产负债表中，采取资产负债配对科目先轧差后汇总方式。

（四）加强表外业务会计报告管理

一是编制表外业务会计报表。商业银行应编制表外业务状况表及商业银行编制并披露表外业表外业务明细表，对表外业务性质、价值、预期损失等情况进行详细披露，并在会计报告中以附表形式对表外业务进行单独披露，全面反映表外风险性业务的发展情况及潜在财务影响，以便财务报告使用者从总体上评价和分析表外业务。二是细化商业银行表外业务的信息披露内容，保证信息披露的充分性与透明性，全面披露所有的或有事项，计量和分析表外业务的风险程度，提供相关的定量信息和定性信息，采用的会计政策的解释以及对表外业务风险管理的评估等内容，披露与各类金融工具风险相关的描述性信息和数量信息，定期公布相关信息，保证银行提供的表外业务财务信息具有可比性、透明性，提升报表的决策有用性。

篇11：我国商业银行个人理财业务风险探讨论文

论文关键词：商业;个人理财;理财风险

论文摘要：随着我国居民财富的迅速增加和个人意识的增强，商业银行个人理财业务呈现出巨大的发展潜力。但是，由于受到体制和金融发育程度等方面的制约，使得目前我国理财市场在发展过程中存在着很大的风险隐患，研究如何妥善地处理好在理财业务发展中的风险问题，完善理财业务风险管理体系，提高商业银行对理财业务风险的管理水平，是保证商业银行理财业务规范发展的基础，对促进理财业务在规范中快速发展具有重大的现实意义。

篇12：我国商业银行个人理财业务风险探讨论文

近几年来，随着个人财富的增长以及金融市场的发展，我国商业银行个人理财业务发展非常迅速，市场规模不断扩大，个人理财业务正在成为国内各商业银行新的利润增长点。个人理财，又称理财规划、理财策划、个人规划等，根据美国理财师资格鉴定委员会的定义，个人理财是“制定合理利用财务资源，实现客户个人人生目标的程序”。国际理财协会对个人理财的定义是“理财策划是理财师通过收集、整理顾客的收入、资产、负债等数据，倾听顾客的希望、要求、目标等，在专家的协助下，为顾客进行储蓄策划、投资策划、策划、策划、财产事业继承策划、经营策略等生活设计方案，并为顾客进行具体的实施提供合理的建议。”我国银监会在颁发的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》中指出：“个人理财业务，是指商业银行为个人客户提供的、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。”[1]

二、我国商业银行个人理财业务主要风险及成因分析

(一)缺乏战略规划，导致决策风险

商业银行开展个人理财业务时面临的最重大的风险就是决策风险，它甚至影响着其他风险的产生。面对复杂多变的客户需求和激烈的同业竞争,如果自身缺乏有效和长期的战略规划和谨慎的风险意识，就会出现决策风险。银行以客户为中心开发产品、制定战略规划，第一步就是确定目标客户。目前，各家银行进行理财服务时,大都以高端客户为目标，为他们尽可能提供丰富的理财产品,而忽略了中、低端客户的理财需求，这导致了各家银行在战略决策上具有盲从性，缺乏足够的市场研究，造成产品服务同质化，加大了决策风险。

(二)内控制度不完善，造成操作风险

操作风险是由于不完善或失灵的内部程序、人员、系统或外部事件而给商业银行造成损失的情况。由于我国商业银行个人理财业务的内控机制正处于逐步完善的过程中，内控执行不严格、人员业务能力有限，以及外部的欺诈加大了个人理财的风险程度。个人理财业务的内控执行不严格,柜台人员和理财人员挪用或盗取客户资金的机会增加,或者为客户提供服务时代替客户操作，产生损失后出现不必要的纠纷。

(三)忽视信息披露，产生信誉风险

商业银行时下开展的个人理财业务，其实并不规范，如果站在风险角度进行评估,可以说是透支银行信誉。部分银行对个人理财产品推销宣传中存在误导，夸大预期收益率;有的甚至将几年的预计最高收益累加;有的在协议中,重点描述了保证本金安全和高收益率，风险揭示过于简单。这些宣传有可能导致一般投资者在追求高收益的同时，忽视并低估了隐含的风险。并且大部分理财产品中,投资者无提前终止权,仅是银行保留了单方提前终止的权利,且缺乏协商与告知的程序,投资者很难行使应有的知情权和监督权。

(四)员工的职业操守意识淡薄，引发风险

个人理财师的职业操守很大程度上反映出银行理财服务的水平。现实中,个人理财师为追求业务的增长往往在销售理财产品时会尽力向客户推荐当期银行的主打产品,而没有向客户揭示产品的潜在风险,或将预期收益宣传为保证收益来误导客户。这种强调保本、淡化风险的行为将给银行带来重大负面影响。而且,掌握着客户大量私人信息的个人理财师还有可能未经客户同意,向第三方泄漏客户的相关资料和服务与交易记录,使广大客户对银行各种业务的信任度降低,对银行造成不利影响。

(五)不能有效评估客户的个人信用，造成信用风险

目前,由于还没有完善的相关制度作保障,我国的个人信用体系尚未建立,并且在我国传统的“量入为出”的消费观念下，许多消费者的信用记录还是零。在这样的背景下，银行在个人理财业务中进行信贷服务时，客户基础信息的缺欠就加大了对个人贷款的风险评估难度。此外，个人理财的服务对象是广大的个人客户，银行提供服务的前提是能够以较低的了解客户的履约意愿和履约能力。如果成本过高，就会因为个人业务固有的分散性而降低业务收益,不利于规模经营。因此，银行不会花高额成本对个人信用进行全面评估。由于缺乏咨询和调查客户资信的有效手段，银行难以对客户的财产、个人收入的稳定性等状况做出正确判断,信用风险便由此产生。

三、我国商业个人理财业务风险策略

(一)加快风险管理体系的建立

商业银行开展个人理财业务针对的是个人，因此该业务的风险管理不同于以往,应当建立适应个人理财业务的风险管理体系。首先,银行应该意识到个人理财业务面临的多种风险,并在事前进行全面的风险识别和评估,确定银行所能承受的风险程度,并且对应银行可承受的风险程度进行指标量化,针对不同的风险进行不同的风险限额管理。其次，银行应该建立有效的内部审核监督机制，保证银行各相关部门都必须在规定的限额内进行交易，以及各项操作过程的规范性。最后,银行应对理财产品进行充分的信息披露,及时向客户提供银行所持有的所有相关资产的账单和其他有关报表与报告,完善外部的监督机制,从而减少风险。

(二)完善内部控制制度，提高理财人员素质

站在客户面前的理财师应该是根据客户实力和风险承受力,为其规划出一整套资产配置方案,将各种银行理财产品组合到一起,按照风险高低做一个理财计划。商业银行的个人理财业务作为一项新业务，由于涉及面广、情况复杂、服务要求高等特点，应加强对个人理财客户经理的培训和对业务高级人才的培养，建立起一支以个人客户经理为主的理财队伍，减少风险。个人客户经理制要求理财人员不仅要了解银行的各项产品和功能,还要掌握、、房地产等行业的相关知识。我国商业银行理财人员具备理财策划师资格的人不多，且理财人员素质的提高需要大量细致的工作,加强建立系统、规范、高效的个人客户经理培训体系,推动理财人员资格认证是目前较为可行的方法之一。此外，还应高度重视理财营销过程中的合规性管理。商业银行应禁止理财业务人员进行大众化推销;禁止理财业务人员误导客户购买与其风险认知和承受能力不相符合的理财产品;禁止有意歪曲或隐瞒理财产品的重要信息。商业银行应对现有理财产品的广告或宣传的内容、形式和发布渠道进行全面审核[3]。

(三)加强员工职业建设，防范个人理财业务中的道德风险

防范个人理财业务中道德风险的一个重要措施就是提高从业人员的职业道德，尤其是个人理财师要有更为严格的职业道德操守。我国银监会209月29日颁布的《商业银行个人理财业务风险管理指引》中的`第十九条就规定：“商业银行应当根据有关规定建立健全个人理财业务人员资格考核与认定、继续培训、跟踪评价等管理制度，保证相关业务人员具备必要的专业知识、行业经验和管理能力，充分了解所从事业务的有关法律法规和监管规章，理解所推介产品的风险特性，遵守职业道德。”

(四)建立全面的信息披露制度，维护银行较高的行业信誉

银行应建立全面的信息披露制度,保证客户应有的知情权和监督权,从而维护银行固有的较高信誉。在全面的产品信息披露制度下,银行要将对某个产品风险做定性和定量分析、采取的风险管理策略、具有可比性的数据提供给客户。对操作风险、法律风险等难于定量的风险，银行也应当披露其检查、发现和处理风险因素的内部程序和组织机构。商业银行向客户提供的所有可能影响客户决策的材料，销售的各类投资产品介绍，以及对客户投资情况的评估和分析等，都应包含相应的风险揭示内容。

(五)建立个人信用体系，有效评估信用风险

建立科学有效的个人信用体系是银行控制风险的前提保证，而体系的核心是个人信用制度。基于目前还没有建立统一、专业的信用机构,银行为了化解信用风险,必须在其审批个人理财产品消费资格的过程中扮演好信用机构的角色。商业银行可以在其内部以信用卡个人信息资料为基础,将其他各专业部门保存的个人客户信息资料集中起来，建立全行性个人客户信用数据库，并建立信用缺失的预警机制。同时，加快建立国内各机构之间的信息交换制度，信息的共享将使银行更加高效、准确地做出决策。[4]

四、总结

个人理财业务在我国虽然正在蓬勃发展，但它毕竟还是属于发展的初级阶段，在发展过程中会出现一些新的风险和问题。如何根据我国商业银行个人理财业务发展中存在的风险点，制定适合自身个人理财业务发展的风险防范对策，是当前商业银行应该关注的一个课题，也是我国商业银行个人理财业务稳固发展的重要保证。市场风险是个人理财业务的主要风险。针对这一风险，商业银行应该在内部采取有效的途径和方法，围绕个人理财业务风险管理的理念、管理体系、管理技术等方面进一步加以改进。只有有效的风险管理，才能促进我国商业银行个人理财业务的长期健康发展。

参考文献：

[2]李姝婉.我国商业银行个人理财业务的风险管理[J].四川管院学报，(1).

[3]王守龙.现行商业银行内控机制研究[J].科技创新导报，(20).

[4]吕全波.商业银行个人理财业务管理办法与风险控制实施手册[M].北京：中国知识出版社，.