下面是小编整理的对当前行政事业单位内部控制工作的建议，本文共6篇，欢迎您阅读，希望对您有所帮助。
篇1：对当前行政事业单位内部控制工作的建议
贯彻落实内控制度是我行适应国内外资本市场监管的客观需要，也是规范企业治理、降低经营风险的重要手段。如何加强基层行的内控制度建设，增强柜面人员合规意识，提高内控制度执行力，是当前亟待探索和解决的问题。
一、目前基层行内控工作存在的问题
作为上市公司，我行在内控机制的建立与健全方面已经有了一套比较系统的方法与理论，但是随着社会环境等因素的变化，有些基层行的内控制度建设仍然存在一些问题。比如：对内控制度重视不够，风险防范意识有待提高;人员配置不足，岗位制衡难以落实到位;部分内控制度的操作性不强。主要体现在：一是员工整体素质参差不齐，不能适应新形势发展的需要;二是存在侥幸心理和老好人思想，内控制度让位业务发展;三是基层行存在操作和管理疲劳，执行力效果欠佳;四是内控制度的执行激励措施不系统，缺乏有效的约束力。
二、提高基层行内控执行力的建议
提高内控制度执行力不仅仅是前台柜员的事情，也是全行各级管理层的职责。各级行必须上下联动，不断完善内控管理，共同提高内控制度的执行效力。
1.建立健全激励约束机制，强化责任追究。在制定考评指标和激励措施时，应分阶段制定相应的考评内容。要强化“上追两级”责任追究制，鼓励基层员工提出合理化建议。对不切实际的内控规章制度，要及时梳理和修订。
2.切实加强培训，进一步提高员工的道德修养。要创新培训方法，提高柜面人员的制度执行意识，坚决摒弃应付检查、侥幸过关的心理。要求柜面人员具有客观、公正、严谨的工作态度，敢于坚持原则，不折不扣地执行制度。要加强人才引进工作，进一步优化基层行的人力资源配置。
3.利用科学的风险控制评价体系，检验内控效果。要改变“头痛医头、脚痛医脚”的弊病，提高各业务职能部门的协作能力，定期对基层行内控制度的执行力进行科学评价，并将评价的结果与绩效考核挂钩。
4.强化委派营业主管管理，守好内控前沿主阵地。要理顺委派营业主管定位、提高其地位和待遇，充分发挥其主观能动性。同时，要充分发挥委派营业主管与风险经理、纪检特派员三位一体的监控监督机制，防止因业务转型，削弱防范风险和内控管理职能。
5.加强内控合规文化建设，努力实现“四个转变”。一是从单靠约束转变为约束和以人为本相结合。二是从被动防堵转变为建立防控长效机制，从源头上堵塞漏洞。三是从被动规范转变为自觉作为，从深层次上改变员工的行为习惯、思维方式和价值理念，筑牢安全防线。四是从回避检查转变为欢迎检查，将案件及时消灭在萌芽状态。
篇2：对当前行政事业单位内部控制工作的建议
随着我国改革开放的不断深入，促进了我国经济的进一步发展。当前，我们所要面对的是对提高经济发展的质量及其效益加强重视，加快促进经济转型，保证我国经济在稳健中不断发展。正是在这种现实情况下，要求我们在迅速发展后，积极构建具有高质量、高效益和生态好、代价低的经济发展新常态。此新常态主要指的是我国经济发展进程由高速提高向中高速提高上转变，升级和优化现行的经济结构，将投资驱动这一经济要素转变为创新驱动。新常态下，我们除了要面对新的挑战，同时还要把握好新的机遇，提高适应新常态的能力，做好行政事业单位内部控制的强化工作，从而推动行政事业单位稳定健康的持续发展。
一、新常态下加强行政事业单位内部控制的重要性
当前，加强内部控制已经成为了行政事业单位不可缺少的工作之一，只有做好此项工作，单位的业务活动才能够顺利有序的进行，单位的资产才能够更加安全完整，避免错误行为与舞弊行为的发生，确保单位会计资料具有较高的真实性、合法性以及全面性。行政事业单位内部控制过程中，应确保资金健康运行，增强资金使用率，根据相关法律法规加强单位管理，确保资产的安全完整性，提高财务报告的真实性。虽然行政事业单位不属于营利单位范畴，但加强其内部控制至关重要，已经成为了行政事业单位持续健康发展及提高各项职能运行效率的前提，所以，当前我们的首要任务就是以加强行政事业单位内部控制为目标，保证单位安全高效的持续运行。
二、新常态下行政事业单位内部控制存在的问题
(一)缺乏较强的内部控制意识
具体表现在两方面：一，目前仍有部分单位管理层遵循着传统的管理理念，将重点放在了自身的政绩与事业发展上，对于单位的内部管理十分的漠视，并且内部控制方面的知识掌握的甚少。部分单位领导一直以服务公共事业为主要职责，而忽视了加强单位成本核算、生产经营等各方面的管理力度，片面认为内部控制属于财务部门工作范畴，与其他部门关系不大，更有甚者认为内部控制就是预算控制。虽然有的行政事业单位构建了相应的内部控制制度，但实际执行力不强，仅仅作为一种形式，致使其应有的效用未得到淋漓尽致的发挥。二，有的行政事业单位没有科学合理的进行岗位设置，造成有关人员缺乏较高的岗位责任约束意识，并且内部控制相关知识单位内部未加强宣传与必要的培训，最终造成工作人员难以快速高效的构建与实施内部控制，阻碍了财务控制与监督作用的发挥，出现了明显的业务控制脱节问题。
(二)会计基础工作质量、会计人员整体素质有待提高
要想保证内部控制制度的有效构建与执行，除了要有较高质量的会计基础工作外，还需要一批优秀的会计人员。当前，我国有部分行政事业单位的会计基础工作缺乏较高的质量水平，规范化程度有待提高。和企业的会计核算相比，行政事业单位的会计核算相对简单些，再加上没有摆脱传统管理理念的影响，使得单位会计基础工作成为了一种摆设，对其规范性缺乏严格的要求。此外，由于单位财会人员综合素质不高，掌握的技能知识停留在过去，未更新观念，会计判断准确度不高，内部控制执行力不强，致使内部控制具体执行中达不到理想的目标。
(三)会计内外监督机制效果不明显
据笔者了解，当前有部分行政事业单位并未构建内部审计机构，有的虽然构建了这一机构，但其应有的效用未得到发挥，同时未针对单位会计工作和经济活动构建相对应的监督机制。此外，外部监督的弱化也会导致内部会计控制效用的全失。单位通常将焦点放在了资金的预算、分配、使用上，对资金使用过程中产生的效益与监督力度较为忽视，这对单位的财务管理工作是不利的。
三、新常态下加强行政事业单位内部控制的策略
行政事业单位应根据当前的新常态进行管理制度的构建，根据现代社会的发展变化，积极探索有利于行政事业单位内部控制建设的具体策略。
(一)加强内部控制意识，加强单位对内部控制工作的重视度
行政事业单位领导与工作人员对内部控制的有效建设与执行具有重要作用，所以要求行政事业单位内部全面普及内部控制相关理念与知识，以保证内部控制工作稳定有序开展。具体应从以下几方面入手：一，单位领导应高度重视内部控制的构建与执行，加强管理层内部控制意识，提高内部控制的重视程度，确保内部控制制度在实际中得到全面落实。二，内部控制制度构建过程中，必须以人人负责的观念为主，确立清晰的权责关系，发现责任风险问题，应追究相关责任人，给予一定的处罚，提高相关人员的责任心。三，提高内部控制相关知识的宣传与培训力度;首先，所有省、市、区有关部门要加强管辖范围内的行政事业单位领导层的教育培训力度，让其真正认识到内部控制的重要性。同时还要做好有关领导和人员的考核工作，保证他们有较高的业务能力和业务素质。其次，积极主动学习新( 年1 月1 日)施行的《行政事业单位内部控制规范(试行)》，全面了解掌握相关规定，并从中找出自身存在的不足，从而制定相应的解决策略，促进行政事业单位内部控制工作深入改革与稳健发展。另外，内部控制的年终考核也是行政事业单位的重点，应予以重视，对已经存在的考核指标要不断的优化与完善，做好有关领导与人员的综合考核。
(二)提高会计基础工作质量及会计人员的综合素质
首先，行政事业单位内部控制要想有效实施，较高的会计基础工作质量是其前提条件，若会计基础工作质量较低，那么将不利于单位内部控制制度的全面推行。根据这些情况，单位应积极构建完善的财务管理制度，采用先进的电算化工作系统，从而防止工作随意性，保证会计基础工作高效性。对于日常的管理工作行政事业单位也应进行相应规范，科学合理设置会计岗位，要让各岗位间都做到彼此有效监督与制约，高效推动会计控制，将工作失误率降到最低。其次，会计人员的素质高低与否不仅对行政事业单位内部控制的设计起到了关键性作用，而且对内部控制的执行也有着不可忽视的影响，所以会计人员整体素质的提高直接决定了完善的内部控制制度构建。新常态下，一名优秀的会计工作者除了要掌握相关的知识技术外，还要全面了解国家颁布实施的相关法律法规，不断提高自身的职业道德水平和学习积极性。行政事业单位应开展相关的讲座、培训等活动，对会计工作者进行再教育，使其知识结构得到不断更新，这样会计工作质量水平就会随之提高。
四、结论
综上所述可知，随着我国经济发展进入新常态，行政事业单位要树立新的工作方向，更新工作核心，构建适应现代社会的内部控制制度，提高应变思维能力，树立新的观念，推动内部控制制度的建设与发展，从而保证其在新常态下事业单位中的效用全面发挥。随着新《行政事业单位内部控制规范(试行)》的颁布及全面普及，相信行政事业单位内部控制将得到整体提高，对行政事业单位的有效改革与发展提供了重要保障。
篇3：对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
1. 内部控制观念淡薄。良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。
2.内部控制制度不完善。财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。
3.信息与沟通衔接不够。行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。
4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要。管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。
5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
篇4：对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
随着内控体系建设的逐渐深入，在取得一些效果的同时，也出现了一些新问题与新情况，主要表现为以下几点：一是单位领导对内控理念和定位的理解水平决定着内控建设推进程度和深度。内控体系建设是单位内部治理的深化，在认识上不可避免存在差异，主要表现形式：有的认为内控就是分权，在分解权力的同时，对一些管理要求也放松了;有的认为内控就是严管，对工作事必躬亲，既影响了效率，又打击了同志们工作的积极性;有的单位领导班子内部没有统一思想，事事上会，使得单位一些正常工作受到影响。
二是集成化、人性化及兼容性等是内控信息系统完善的主要方向。有人认为信息系统就是内控，将信息系统当成了内控的全部，而没有理解到信息系统只是内控实施的重要手段。因此，内控信息系统的设计完善不仅需要考虑内控理念与管控措施的嵌入，还要投入大量的时间和精力考虑使用的便捷性，增加了内控体系建设的工作难度。
三是亟需专业部门和人员及经费保障等来实现统筹推进内控建设。单位内控建设是一项长期的系统工程，具有很强的综合性和专业性，财务部门作为牵头部门在单位内部推动内控体系建设方面存在一些困难。建议在行政事业单位设立专职的内控工作小组，确保内部控制体系建设的专业性和有效性，同时，将单位内控规范建设经费纳入预算，作为单独一项任务列示。
篇5：对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议
健全行政事业单位内部会计控制制度，是加强财务管理的重要措施。笔者在最近参与的财务集中检查中发现，部分行政事业单位内部控制工作存在诸多问题，这些问题的存在, 既制约了行政事业单位的工作效率和效果, 同时也影响了财政“节流”任务的完成和部门预算制度的实施。为此，本文试通过对相关问题进行梳理，提出加强健全内控防范机制的建议，为进一步加强行政事业单位内控制度建设提供参考。
一、行政事业单位内控制度中存在的问题
(一)内控环境薄弱，内控意识淡薄。
内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。有的单位一把手缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部管理，甚至缺乏对内部控制知识的基本了解，认为内部会计控制制度是会计人员的事，出了事则以自己不懂会计业务为由，将一切责任推给会计承担。因此很多单位的内控制度环境薄弱，内控意识相对淡薄。
(二)会计核算不规范, 资产家底不清。
有效的内部控制需要有健全的会计记录系统。但通过检查发现不少单位的会计核算不规范，主要表现在:一是原始凭证管理不规范。有些单位对原始凭证审核粗糙,如有的票据记录的经济业务与实际经济活动事项不符、内容不合常规;一些货物销售企业在没有正式发票的情况下，借用其他单位发票，导致开票单位与领购单位名称不一致;一些单位使用往来结算收据、自制收据和单位内部收据作为依据报销等。二是账务核算处理不规范。如有的单位在年终结账时, 不将收入和支出结转“结余”科目, 而是将收入和支出相对转, 使“结余”科目不能正确、完整地反映核算单位的结余状况;还有的单位, 两套会计核算制度同时运行, 支出核算混乱。三是固定资产管理混乱, 存在账外资产。有的单位固定资产账上有但实际上资产已不存在, 而有些实际使用的资产却未作价入账, 形成账外资产;另外还存在不同单位之间的资产调拨、转移,未办理相应手续等现象。
(三)内部审计和监督机制不健全，未建立配套的追究问责制。
内部审计是内部控制制度一个不可或缺的重要组成部分，也是实现内部控制目标的重要手段。由于对内部会计控制制度的认识欠缺，部分行政事业单位内部会计控制制度尚未建立或不健全，有的单位虽然建立了内部会计控制制度，但因领导重视不够，使制度的作用未能得到充分发挥、形同虚设，造成国有资产的大量流失。当内部会计制度的缺失、失效而造成经济损失时，多数只限于追究直接领导和主要责任人的责任，对相关人员影响不大，没有明确的追究问责制、无章可依。因此，财会人员对内部会计控制制度的认识总达不到一个高度、没有休戚相关的意识、没有急迫感。
二、推行行政事业单位内部会计控制制度的难点(一)管理理念不到位，缺乏责任感。
目前，部分行政事业单位对内部控制存在误解，有些行政事业单位对内部控制的概念非常模糊，不理解内部控制的意义所在，认为内部控制只是一种程序;有的单位本身不重视会计工作，导致行政事业单位对会计人员的配备要求不高，会计人员普遍业务素质偏低，对内控认识不透;有的单位负责人不支持会计工作，使内部会计控制制度的作用得不到有效发挥。
(二)现行授权机制容易造成内控制度失效。
在内部会计控制制度的设置上，会计监督人员受单位领导管理，其监督权力也由单位领导授予。这种被领导者监督领导者的设置，本身不符合管理学基本原理，其行为必然受控于管理层，反映管理层的意图和目的，体现管理层的意志，致使内部会计控制监督“名存实亡”。
(三)相关政策不到位，会计监督乏力。
近些年来，国家对建立健全内部控制制度虽然做出了规定，但尚缺乏具有可参考操作的具体内部控制制度，缺乏可操作性的监督制约措施。
三、加强行政事业单位会计内部控制的建议
(一)增强内控意识，强化单位负责人责任意识。
内部控制制度制定以后，单位负责人要真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，并要通过宣传和动员，要求所有的工作人员对于内部控制制度的相关规范和条例进行学习，同时将每一项规定具体落实到相应的工作部门，以提高工作人员对内部控制制度的认识。在内部控制中要明确每一名工作人员的具体责任，通过将责任落实到个人，实现内部控制的作用。通过提高工作人员的内部控制意识，营造一个良好的内部控制环境。
(二)加强会计人员、内审人员的培训，夯实会计基础工作。
行政事业单位的会计人员要注重业务学习，不断更新、补充、拓展自己的知识和技能，真正担当起内部控制的重任。内部审计人员实行持证上岗，由审计机关负责对全市内审人员进行业务培训，对于经培训后资质仍然达不到要求的财务、内审人员，相关部门要及时调整。鼓励审计机关采取“以审代训”、联合审计等多种形式，促进提高内部审计人员能力，更好地整合部门审计资源，提高审计监督整体效益。
(三)加强内部审计和监督机制，完善单位内部控制体系。
行政事业单位应当在财务部门和其他管理部门以外单独设立内部审计部门、配备内审人员并确保其拥有较强的独立性，切实开展内部审计工作，使之不再流于形式。充分发挥内部审计“一审、二帮、三促进”的作用。由于内部审计对本单位财务控制情况比较了解，因此可以准确把握内部会计控制的薄弱环节及容易造成损失的失控点，通过有针对性的、经常性的、连续性的跟踪审计监督，帮助有关部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。
(四)建立内部会计控制制度的考评体系，强化责任追究制。
《内部会计控制规范―基本规范》第七条第二款规定“内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。”对一些单位领导随意任用会计人员，或因个人意志导致内控失效的要予以追究责任。只有客观公正地给予考核评价、奖惩结合，才能激励和鞭策推行内部控制制度的有关部门及干部职工尽心尽责地做好内部控制工作。
总之，建立并严格执行单位内部会计控制制度，对于规范会计行为，提高会计信息质量，强化管理，控制风险，防止、发现、纠正错误与舞弊行为等具有重要作用。因此，必须高度重视单位内部会计控制建设问题，强化单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，只有这样，才能有效地堵塞漏洞、消除隐患，遏制和打击经济犯罪行为。
[对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议]
篇6：对当前内部控制工作的意见或建议
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是以一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。行政事业单位的内部控制是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位各项活动所进行的指导、调节、约束和促进等活动，以提高行政事业单位的工作效率和社会效率。
在信息管理时代，加强和完善行政事业单位内部控制制度，对于防止舞弊行为的发生，保证国家财政资金的安全显得十分重要和迫切。
一、内部控制制度建设的必要性
1、保证会计信息的质量。
内控制度通过制定和执行业和业务处理程序、科学的职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。一些单位没有完善、有效的内控制度，致使会计资料在传递过程中因相互脱节而发生问题，导致会计信息失真。所以，科学、完善的会计内控制度是保证及时为单位工作提供可靠、准确的会计信息的基础。
2、依法理财的关键
为促进单位会计内控制度建设加强单位内部会计监督，强化内部自我约束机制，提高会计信息质量，《会计法》明确规定“各单位应当建立健全本单位内部会计控制制度”。《会计法》是深化会计改革，促进市场经济健康发展的保障。而且，会计内控制度能够保证国家对各单位的宏观控制。国家制定的一系列财经纪律及法规都要求各单位通过制定内部会计控制制度来落实，各单位通过实施内部会计控制制度实现自我约束。
二、完善行政事业单位内部控制制度的若干建议
从总体上考虑，可以从以下几个方面进行完善：
1、加强单位负责人的自觉控制意识。内部控制成败如何取决于行政事业单位工作人员的控制意识和行为，而单位负责人内部控制自觉意识和行为又是关键。有时内部控制本身也有局限性，主要是单位领导人控制的随意性，或不严格执行内部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识显得尤为重要。
2、完善资产管理的内部控制。
在资产管理环节应建立授权批准制度，各项经济业务必须经过规定程序的授权批准，明确相关部门人员的责任、权利、义务，对各项财产物资应采取限制接近措施，严格限制未经授权人员对资产直接接触，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。对债权、债务应督促经办人及时核对、清理，避免和减少资产流失，坏账损失需按规定程序经批准后核销。
3、增强会计基础工作，强化会计系统的控制作用。
会计基础工作薄弱严重制约了行政事业单位的内部控制制度建设和部门预算的实施效果。因此，要提升行政事业单位内部控制水平，为财政“节流”奠定坚实的基础，还必须重视改进行
政事业单位的会计基础工作，强化会计系统的控制作用。
强化会计工作基础，需要财政机关加强对行政事业单位会计人员的会计基础工作规范的培训教育，并在此基础上建立对行政事业单位的会计基础工作的全面检查制度，并建立相应的奖惩制度。
4、建立健全行政事业单位内部控制制度体系。
行政事业单位由于经费管理体制上的特殊性，其内部控制也有其特殊性。如收支两条线管理、部门预算、政府采购、会计集中核算、国库单一账户体系等，都应建立适合其特点的内部控制制度。同时符合条件的单位应建立健全内部审计制度。这项控制很重要，而且很有必要，单位内部的经济活动、管理制度是否合理、合规、有效，由内审机构进行评价，可以有效化解组织风险，对整治舞弊、促进廉政建设也起到一定作用。
5、内部控制的执行要掌握一定的方式方法。
行政事业单位的内部控制要注意抓重点，针对本单位的工作实际，抓本单位的薄弱环节。重点要把握好以下几个方面：
一是预算控制。行政事业单位应适应财政发展的需要，建立一套以预算管理为基础的内部控制体系，主要包括预算的编制、审定、执行、监控、分析、调整、考核等。
二是授权批准控制。单位在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。在授权批准控制时，一定要明确授权批准的范围、授权批准、权限、授权批准责任和授权批准程序。
三是关键点控制。在设置岗位或职务时，为了保证业务正常开展，防止出问题，不相容岗位或职务要由不同的人来承担，这就是关键控制点；在进行会计核算时，为保证会计记录的正确性，明细账和总账之间的核对是关键控制点；为保证银行存款金额正确性，由非出纳员核对银行对账单和存款余额这也是关键控制点。内部控制是一项不断推陈出新、任重而道远的工作，随着时代的不断变化，内部控制制度也要跟着不断的修改，以达到其有效性，切实控制各种漏洞的发生。行政事业单位是一个特殊的单位，不同于企业，有它自身的特点，特别是在社会主义市场经济大发展的情况下，行政事业单位的建设也面临着新的挑战，因此内部控制制度的健全也显得犹为重要。为保证行政事业单位的正常运行，除了要建立起比较完善的内控制度外，更要使内部控制适应时代发展，做到与时俱进。
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